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我是浙江杭州的企业,公司是2020年11月成立的。2021年全年如果我的收入是1700万,成本450万,管理费用中业务招待费是 195万 福利费是100万 差旅费是80万 职工薪酬是 285 研发费用是300万。利润总额达到290万,请问我需要缴纳多少企业所得税可以帮忙列一下公式吗?。(公司属于一般纳税人,开票是6%的技术服务,)

2021-11-28 11:57
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-11-28 11:59

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快账用户6769 追问 2021-11-28 12:14

我这个利润总额是指营业利润。我想知道 研发加计扣除算法和招待费限额福利费扣除算法 之后我实际需要缴纳的企业所得税。

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齐红老师 解答 2021-11-28 12:32

您好,需要作出纳税调整的项目有: (1)业务招待费:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。当年销售(营业)收入的5‰=1700*5‰=8.5(万元),发生额的60%=195*60%=117(万元),两者取小,所以,可以扣除的业务招待费为8.5万元,需要纳税调增业务招待费=195-8.5=186.5(万元); (2)福利费:企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。可以扣除的福利费=285*14%=39.9(万元),需要纳税调增福利费=100-39.9=60.1(万元); (3)研发费用:符合税法规定的研发费用可按照75%进行加计扣除,如属于制造业,2021年可使用100%的扣除比例。假设贵司非制造业,且全部的研发费用均满足税法规定,则可调减的加计研发费用=300*75%=225(万元)。 综上,如贵司适用25%的企业所得税税率,应缴纳的企业所得税=(290%2B186.5%2B60.1-225)*25%=77.90(万元)

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快账用户6769 追问 2021-11-29 10:58

老师非常感谢您的耐心回复。非常谢谢。

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齐红老师 解答 2021-11-29 10:59

不客气的,祝您学习愉快!

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