23.2021年1月,甲公司(增值税一般纳税人)委托乙公司(增值税一般纳税人)销售 A 商品60件,协议价均为每件180元(不含增值税), A 商品成本为每件90元,增值税税率为13%。合同约定 A 商品的具体市场定价由乙公司自定,同时约定将来受托方乙公司有未售出商品时可以将商品退回委托方甲公司。本年3月,乙公司按每件200元(不含增值税)的价格出售给顾客后,向甲公司开具代销清单,甲公司收到乙公司开来的代销清单时开具增值税专用发票,发票上注明价款10800元,增值税额1404元,但双方尚未结算相关款项。乙公司本年3月对取得的增值税专用票进行了认证。本年5月双方结清相关款项。要求:(1)对视同买断方式下委托方甲公司上述业务进行账务处理。 (2)对视同买断方式下受托方乙公司上述业务进行账务处理。

同学您好，（1）甲公司， 2021年1月，借：发出商品 5400 （90*60）贷：库存商品 5400 3月收到代销清单时，借：应收账款 12204 贷：主营业务收入 10800 （60*180）应交税费—应交增值税（销项税额） 1404 （10800*13%）借：主营业务成本 5400 贷：发出商品 5400 2021年5月，借：银行存款 12204 贷：应收账款 12204 乙公司的处理在下条信息，请稍等

2021-11-25

同学您好，（1）甲公司， 2021年1月1日，借：发出商品 5400 （60*90）贷：库存商品 5400 3月，借：应收账款 12204 贷：主营业务收入 10800 （180*60）应交税费—应交增值税（销项税额） 1404 借：主营业务成本 5400 贷：发出商品 5400 5月，借：银行存款 12204 贷：应收账款 12204 （2）乙公司， 2021年1月，借：受托代销商品 10800 贷：受托代销商品款 10800 3月，售出代销商品，借：银行存款 13560 贷：主营业务收入 12000 （200*60）应交税费—应交增值税（销项税额） 1560 （12000*13%）借：主营业务成本 10800 贷：受托代销商品 10800 借：受托代销商品款 10800 贷：应付账款 10800 开具增值税专用发票给甲公司，借：应交税费—应交增值税（进项税额） 1404 贷：应付账款 1404 5月，借：应付账款 12204 贷：银行存款 12204

2022-01-06

同学您好，（1）甲公司， 2021年1月1日，借：发出商品 5400 （60*90）贷：库存商品 5400 3月，借：应收账款 12204 贷：主营业务收入 10800 （180*60）应交税费—应交增值税（销项税额） 1404 借：主营业务成本 5400 贷：发出商品 5400 5月，借：银行存款 12204 贷：应收账款 12204 （2）乙公司， 2021年1月，借：受托代销商品 10800 贷：受托代销商品款 10800 3月，售出代销商品，借：银行存款 13560 贷：主营业务收入 12000 （200*60）应交税费—应交增值税（销项税额） 1560 （12000*13%）借：主营业务成本 10800 贷：受托代销商品 10800 借：受托代销商品款 10800 贷：应付账款 10800 收到增值税专用发票，借：应交税费—应交增值税（进项税额） 1404 贷：应付账款 1404 5月，借：应付账款 12204 贷：银行存款 12204

2022-01-06

借，应收账款60×180×1.13 贷，主营业务收入60×180 应交税费60×180×13% 借，主营业务成本5400 贷，库存商品

2022-01-06

1，借应收账款60×180×1.13 贷，主营业务收入60×180 应交税费，增值税60×180×13% 借，主营业务成本60×80 贷，库存商品4800

2022-11-29

齐红老师解答 2021-11-25 21:09

（2）乙公司， 2021年1月收到委托代销商品，借：受托代销商品 10800 贷：受托代销商品款 10800 2021年3月售出代销商品，借：银行存款 13560 贷：主营业务收入 12000 （200*60）应交税费—应交增值税（销项税额） 1560 （12000*13%）借：主营业务成本 10800 贷：受托代销商品 10800 向甲公司开具代销清单和增值税专用发票时，借：受托代销商品款 10800 应交税费—应交增值税（进项税额） 1404 贷：应付账款 12204 2021年5月支付款项给甲公司，借：应付账款 12204 贷：银行存款 12204