老师银行回单上前海人寿打了61.34给我们，我们每个季度都会买保险，这个是之前买多了，退回来的金额，我分录写成借银行存款61.34 贷应付账款61.34 借应付账款61.34 贷管理费用——保险61.34对不对，还是借银行存款61.34，贷营业外收入61..34

老师那根据开出差额征收全额发票的扣除额做，借应交增值税销项抵减贷主营业务成本的时候，摘要写什么

老师差额征收，先取得分包发票，全额做了成本，然后取得扣税凭证的时候再做借应交增值税销项抵减，贷主营业务成本取得扣税凭证指的是啥是不是根据开出发票的这个扣除额

老师，我们应收客户100，同时我们还应付客户60，互相有业务，我们根据差额给客户开票，还是各自开票

老师，财务报表要求列出每个科目的期末余额明细，这是什么意思，是要资产负债表和利润表中显示出2级，3级的余额吗？

老师，这段话里的取得扣税凭证，只的是啥，就是以开出发票里面的那个扣除部分再做，借销项税额抵减，贷主营业务成本吗？这个主营业务成本是不是还得写到二级明细，需要做账。一般纳税人发生成本费用：借“主营业务成本”等，贷“应付账款”等。取得扣税凭证且纳税义务发生：借“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”，贷“主营业务成本”等。小规模纳税人发生成本费用：借“主营业务成本”，贷“应付账款”等。取得扣税凭证且纳税义务发生：借“应交税费——应交增值税”，贷“主营业务成本”。

老师那选择差额征收，如果当月有进来的票开票的时候还没有扣除，需要做账吗？怎么做

老师，学校是营利性技工学校，收取的费用需要交增值税吗？

请问，增值税超500万了，系统提示要转一般纳税人，可以调整报表吗？因为是体育行业，收场地服务费，培训费，比如有些储值的，未消费的也确认了收入

老师，选择差额征收全额开票，具体做账的时候是按开出的全额发票做，借银行存款，贷主营业务收入，贷应交增值税销项税额，那取得的发票怎么做账，比如取得一张500税率为1的发票，就借主营业务成本500/1.05借，应交增值税销项抵减500/1.05*0.05贷银行存款吗

所得税汇算清缴时有一笔收入和成本漏报了，如果改第四季度财务报表会产生所得税和滞纳金，能不改第四季度财务报表直接改财务年报吗？