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老师,汇算清缴后交的企业所得税计提借所得税费用,贷应交税费应交企业所得税,不通过以前年度损益调整科目可以吗

2021-11-23 16:03
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-11-23 16:04

你好 不知您是不是小企业会计准则? 小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目 可以直接计入当期的所得税费用或是计入利润分配-未分配利润中

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快账用户7281 追问 2021-11-23 16:06

要是执行的是企业会计准则就必须通过以前年度损益调整是吗

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齐红老师 解答 2021-11-23 16:19

补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益,要是金额小,对会计报表影响不重大,简化处理可以直接计入当期损益

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齐红老师 解答 2021-11-23 16:20

使用以前年度损益调整分录可以参考 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录) 借:盈余公积-法定盈余公积 盈余公积-任意盈余公积 贷:利润分配-未分配利润

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齐红老师 | 官方答疑老师

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