《财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》 我们公司符合加计抵减进项百分之十的 我前段时间刚去税务局办理申报表更改，但税务局要求我们补计提之前几个月的增值税附加税所以补加计抵减计提增值税附加税的分录应该怎么写呢

附加税应该怎么补计提呢

这个不用补的，他会给你们退税。 你们少抵扣了，增值税多交了。

增值税我们也需要退税 那可以直接进其他收益吗 分录怎么写呢

可以的，上面的分录写了，把营业外收入改成其他收益就可以 你也可以现在不做，以后退回来的时候借银行存款贷其他收益。

好的谢谢老师

不用客气，工作愉快。

老师，我问了税务局，不能直接进收益，需要一个月一个月冲红补计提 我们之前计提的分录是： 借应交税金 应交增值税 转出未交增值税 贷 应交税金 未交增值税 借 主营业务税金及附加 城建税 贷 应交税金 应交城建税 借 主营业务税金及附加 教育费附加 贷 应交税金 应交教育费附加 借 主营业务税金及附加 地方教育附加 贷 应交税金 应交教育附加 支付的时候： 借 应交税金 未交增值税 贷 银存 借 应交税金 应交城建税 应交税金 应交教育费附加 应交税金 地方教育附加 贷 银存 现在应该在补计提中体现加计扣除的抵扣部分 应该怎么做分录呢

借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入 抵扣借应交税费未交增值税贷应交税费增值税加计扣除。 借税金及附加负数贷，应交税费负数。

或者我可不可以计提的时候 ： 借 应交税金 转出未交增值税 进账加计递减 贷 未交增值税 支付的时候 ： 借 未交增值税 进账加计递减 贷 银存 然后退税到账： 借 银存 贷 营业外收入 减免税款