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请问,小规模纳税人的工会经费的计税依据是什么,怎么计算的

2021-11-21 17:22
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-11-21 17:23

按工资总额2%提取工会经费借:管理费用--工会经费贷:其他应付款--工会经费只要是按以上标准计提的,都可以在企业所得税前扣除(注意这里是指在应税所得额计算中扣除)

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齐红老师 解答 2021-11-21 17:24

根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发〔2006〕56号)第四条的解释,《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》(国税函〔2000〕678号)中所称每月全部职工工资,是指按税收规定允许税前扣除的工资额.该数额是允许税前扣除的工会经费的计算基数.因此,计提工会经费的基数应该是计税工资总额,而不是实发工资总额.

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快账用户4717 追问 2021-11-21 17:29

何为计税工资总额

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快账用户4717 追问 2021-11-21 17:31

指的是计提工资总额,而不是实际发放的数额吗

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齐红老师 解答 2021-11-21 17:46

您好,不是发放的总额,是计提的。计提的里面包括了您的应发工资,实际发放扣除了五险一金之类的。谢谢

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按工资总额2%提取工会经费借:管理费用--工会经费贷:其他应付款--工会经费只要是按以上标准计提的,都可以在企业所得税前扣除(注意这里是指在应税所得额计算中扣除)
2021-11-21
所属期内应发工资的合计。
2022-07-08
就是1-3月工资合计*2%。小规模需要交的
2025-04-14
同学你好!这过分也是需要的 依据的话 是职工工资总额的
2020-10-09
你好,你好同学,计税依据是应付职工薪酬贷方发生额。
2021-10-14
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