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分公司一季度企业所得税申报按小型微利企业申报,有相应的减免,现在税务局说分公司不享受该部分减免,请问更正申报的话会产生滞纳金吗?

2021-11-18 18:46
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-11-18 18:47

同学,您好,会产生滞纳金。

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快账用户6661 追问 2021-11-18 18:50

这个季度的预缴是必须更正的吗?年度汇总申报不可以吗?有相关政策的解读文件号吗?因为之前不知道这条税法规定(分公司非独立法人,独立核算报税也不能享受小型微利减免优惠)

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齐红老师 解答 2021-11-18 18:53

我这里没有相关的政策文件号,税务局有,如果是税务局要你更证,你要按他的要求来,这样会好点。你到年度汇总更改滞纳金会更多。

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同学,您好,会产生滞纳金。
2021-11-18
你好 实际业务吗 是的话可以
2020-08-07
预缴企业所得税时,小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标,暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中,资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式,计算截至本期申报所属期末的季度平均值;年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。 所以如果你的全年季度平均是小于五千万的 符合要求 你可以向主管税务机关提出来
2021-08-02
你好,备案一次就行了,分公司不可以独立享受的
2022-05-19
分公司 A 的印花税一般情况下是不可以按照小微企业减半征收的,原因如下: 政策依据:根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号)规定,自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日,可享受印花税减半征收的主体是增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。而对于企业所属的不具有法人资格的分支机构,如分公司等,登记为增值税一般纳税人的,应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受 “六税两费” 减免优惠,包括印花税减半征收政策. 分公司性质与判定: 分公司 A 并非独立的法人主体,在企业所得税上是与集团合并申报的,这意味着在判断是否符合小型微利企业等税收优惠条件时,应从集团整体角度来考虑。既然集团并非小微企业,那么分公司 A 也就不能单独以小微企业的身份享受印花税减半征收政策。
2024-12-06
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