老师，所得税会计这节有讲到资产负债表债务法，说资产或者负债的账面价值和计税基础进行比较，如果资产或者负债很多，账面价值可以通过资产负债表都找出来，那么计税基础如何去找呢，考试题目会给，现实工作中怎么去找呢

下列关于非货币性资产交换的说法中正确的有（ )。 D.以账面价值为基础计量的非货币性资产交换，同时换入多项资产的，应当按照换入各项资产（金融资产除外）的公允价值相对比例，对换入资产的总成本扣除金融资产公允价值后的净额进行分配，确定各项换人资产的成本E.以公允价值为基础计量的非货币性资产交换，如果有确凿证据表明换人资产的公允价值更加可靠的，应以换人资产公允价值加上应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额 答案 ABCE D错在账面的，要 以换入的账面入账？有商业实质就是按换出资产的公允，没有换出才找换入的公允，如果两个公允都没有，就债权和债务都是账面？这样理解 ？

老师好： 针对负债计税基础的这个未来兑付时允许扣税的全部账面价值一直不能很好的把握，这个预计负债我可以理解为税法上不承认由推定义务产生的负债，或者是以后实际发生时可以扣除相应的费用可以抵扣负债的账面价值，最终计税基础等于零。 但是合同负债中税法和会计确认收入时间一致的这种情况，未来兑付时允许扣税的全部账面价值=0这个地方怎么理解呢，不是目前因为不能确认收入所以确认为负债，等到收入实现时允许扣除吗，不是应该等于账面价值吗，怎么是0呢，这个地方我只能通过认为税法和会计确认收入方式一致，整体判断不能产生差异，不能通过这个公式理解，请老师解释的通俗一点

麻烦老师帮我看一下下面判断题的答案是什么？如果错的话，请告诉我哪里错了！ 三、判断题 1．非合同的资产和负债不属于金融工具，比如应交所得税。() 2．企业管理金融资产的业务模式是指企业如何管理其金融资产以产生现金流量。() 3．在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，企业可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，该指定一经做出，以后可以撤销。() 4．企业应当以预期信用损失为基础，对金融资产进行减值会计处理并确认损失准备。() 5．由于其他债权投资与交易性金融资产一样，期末按公允价值计量，因此期末不需要计提减值准备。()

资料:长江公司所得税会计处理采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为25%;2020年末递延所得税资产账户余额为22.5万元，递延所得税负债账户余额为0.2021年税前会计利润(利润总额)为1000万元，当年发生如下业务:(1)销售部门使用的固定资产自2020年初开始计提折旧。原价为200万元(税务上对此原价认可)，假定无残值。会计采用4年期双倍余额递减法提取折旧，税法规定5年期直线法计提折旧。(2)2021年4月1日购入甲公司股票，初始取得成本为300万元，划分为交易性金融资产;年末该股票公允价值为360万元。(3)因产品质量保证费用计提的预计负债年初余额为30万元;年末余额为50万元;(4)年末，发现客户乙公司出现经营困难、难以支付其所欠货款，将一-笔应收3000万货款计提了500万元坏账准备。要求:假定长江公司未来期间所得税税率不发生变化;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，请依次完成长江公司2021年度相关会计工作:(1)分别确定上述交易或事项中资产、负债在2021年12月31日的计税基础:同时比较其

资料:长江公司所得税会计处理采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为25%;2020年末递延所得税资产账户余额为22.5万元，递延所得税负债账户余额为0.2021年税前会计利润(利润总额)为1000万元，当年发生如下业务:(1)销售部门使用的固定资产自2020年初开始计提折旧。原价为200万元(税务上对此原价认可)，假定无残值。会计采用4年期双倍余额递减法提取折旧，税法规定5年期直线法计提折旧。(2)2021年4月1日购入甲公司股票，初始取得成本为300万元，划分为交易性金融资产;年末该股票公允价值为360万元。(3)因产品质量保证费用计提的预计负债年初余额为30万元;年末余额为50万元;(4)年末，发现客户乙公司出现经营困难、难以支付其所欠货款，将一-笔应收3000万货款计提了500万元坏账准备。要求:假定长江公司未来期间所得税税率不发生变化;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，请依次完成长江公司2021年度相关会计工作:(1)分别确定上述交易或事项中资产、负债在2021年12月31日的计税基础:同时比较其账面价值与计税基础