请问生产企业出口退税，当期留底税额大于当期免抵退税额，退的是免抵退税额的话，下月还要调减留底税额嘛？

同学你好这个需要的

2021-11-17

同学你好：免抵退，退的是进项税额；期末留抵税额=当期销项税额-进项税额<0 计算的当期的退税额=出口额*出口退税率当期出口退税额需要比较期末留抵税额和计算的出口退税额，谁小按谁退。

2020-11-01

这个没有强制要求。实际反应公司业务就行。

2023-02-02

免抵退税额是指企业出口货物的离岸价格与退税率之间的乘积数，是的，免抵退税额简单的理解是总的应退税款。免抵税额强调的是用出口应退的税额抵减了内销的应纳税额的部分，即因为出口退税，内销应该缴纳的税额，而实际没有缴纳，由出口退税抵免的部分。当期期末留抵税额指的就是进项大于销项时当期应纳税额的绝对值。免抵税额：出口应退税额抵顶内销税额的部分，部分是不退税的

2022-10-20

是的，大于留底税额的部分不退也不交增值税，但是需要交附加税费的。

2022-01-17

快账用户8768 追问 2021-11-17 14:38

就是无论退留底税额还是免抵退税额，下月都要从留底税额中扣除是吗？

齐红老师解答 2021-11-17 14:41

同学你好（一）生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（fob）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时一并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。（二）免抵退税额的计算免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价格＋海关实征关税＋海关实征消费税（三）当期应退税额和当期免抵税额的计算 1.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额当期免抵税额＝0 “当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。（四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。（五）新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。