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Q

购入需要安装的固定资产，领用原材料时不用视同销售，进项税还要转出，为什么呢？

2021-11-09 08:17
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-11-09 08:19

你好，不需要视同销售，也不需要进项税额转出啊，你这个固定资产是用于职工福利费么，还是不得抵扣项目上面，不是话，不需要转出， 不得抵扣，用于免税，简易计税，福利，个人消费，非正常损失非正常损失，指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。

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快账用户4699 追问 2021-11-09 08:20

是集体福利

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齐红老师 解答 2021-11-09 08:22

那需要进项税额转出，用于福利方面是不能抵扣，

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齐红老师 解答 2021-11-09 08:22

第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》（财税〔2016〕36号）

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快账用户4699 追问 2021-11-09 08:24

好的，谢谢老师

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齐红老师 解答 2021-11-09 08:27

好，我先回复别的学员了

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你好，不需要视同销售，也不需要进项税额转出啊，你这个固定资产是用于职工福利费么，还是不得抵扣项目上面，不是话，不需要转出， 不得抵扣，用于免税，简易计税，福利，个人消费，非正常损失非正常损失，指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。
2021-11-09
您好 单位固定资产的进项税额本来就可以抵扣 所以领用原材料和自产产品的增值税不做进项转出和视同销售 经济法说的改变用途是做什么 ？
2020-03-16
这个不属于改变用途，目前的增值税是消费型增值税，也就是说你实际负担的增值税，并且取得符合规定的进项税发票就可以抵扣。
2020-03-16
你好，原材料的进项税额不要转出
2021-01-29
同学你好，按现行税法规定，是属于可以抵扣的，不需要做进项转出；
2021-03-29
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