老师好！市政工程，我公司是小规模企业分包工程，合同上只有材料及安装的单价，没有数量及总金额，收款是跟据每月工程量清单的70%开发票收款。那我跟据工程量清单金额还是根据发票金额来确认收入，增值税我是按实际开票金额入账还是根据工程量清单金额入账。如果需要暂估，那我怎写会计分录。

老师，我们公司是园林绿化工程公司，请问做项目部的利润表，利润表里面的营业税金及附加，该怎么取数？我们公司只做了总公司的账，项目部没有单独核算账务。现在领导让弄一个单独的项目部的利润表。我现在不清楚，这个营业税金及附加，是根据什么来取数？我知道包含的税种，增值税及附加税还有印花税，但是我不清楚对于项目部而言，当月的增值税是当月给甲方开票，发票上的税额吗？

老师，我们公司是园林绿化工程公司，我们的账务，项目是跟总公司做在一个账套里面，没有单独核算。现在我们领导，让我做一个项目的7-9月的利润表。这个项目是老项目，发票是开工前，甲方就让提前将发票金额全部开给他们。后期按照进度拨付工程款。我现在只能根据流水账来分类这个项目的各项成本费用支出，但是，我对营业税金及附加这里该怎么填列，不太清楚？

老师好！市政工程，我公司是小规模企业分包工程，合同上只有材料及安装的单价，没有数量及总金额，收款是跟据每月工程量清单的70%开发票收款。那我跟据工程量清单金额还是根据发票金额来确认收入，增值税我是按实际开票金额入账还是根据工程量清单金额入账。如果需要暂估，那我怎写会计分录。

我们有个项目2019年就已经竣工结算,发票款项都两清了,今年政府审计,审减了30多万工程款,我们公司需要退还甲方多付的30多万工程款,但是只跟我们开行政事业单位结算票据,上面注明了收多付工程款,金额30多万，说发票不用操作了。我们这边应该怎么账务处理?如果我们公司自行将之前2019年开具的增值税普通发票冲红,我在今年把它整张冲红，再按差额开一张正数。那我做账是直接冲今年的收入，还是要调以前年度的账和以前年度的企业所得税申报表？(我公司今年收入5000多万,需要红冲30多万收入)

实训四（一）目的：练习某一时段履行履约义务确认收入的核算。（二）资料：1.红星公司为东方公司安装一套小型生产流水线，签订安装合同总金额为80000元，工程款于完工时结算，增值税税率为9%，2019年9月，发生经济业务如下：（1）1日，以银行存款购买由本公司负担的安装工程用零星材料600元，增值税税额78元。（2）15日，以银行存款支付安装人员工资相关费用计60000元。（3）20日，安装工程按合同规定的时间，如期完工。（4）25日，红星公司收到东方公司汇来的工程款。2.红星公司为光明公司研制一项软件，合同规定的研制开发期为4个月，合同总金额为400000元。发生经济业务如下：（1）11月1日，按合同规定，预收光明公司90%工程款，存入银行。（2）11月30日，以银行存款支付安装人员工资80000元，相关费用共计55000元。（3）12月31日，以银行存款支付安装人员工资60000元，相关费用共计15经专业测量师测量后，确定该项劳务完工进度为70%，预计还将发生90000元费确认2019年度的收入和成本。（三）要求：根据上述经济业务编制会计分录。