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老师请您帮我解答一下这个题，谢谢！

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2021-10-26 20:09
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-10-26 20:27

你好，请把题目完整发一下

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快账用户2498 追问 2021-10-26 20:32

甲公司从二级市场上支付价款 102 万元(含已到付息期但尚未领取的利息2万元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用3万元该债券面值为 100 万元，剩余期限为2年，票面年利率为 4%，每半年付息一次，单利计息，甲公司将其划分为交易性金融资产。其他资料如下:(1)2013年1月5日，收到该债券 2012年下半年利息2万元; (2)2013 年6月30 日，该债券的公允价值为 115 万元(不含利息); (3)2013 年7月5日，收到该债券半年利息; (4)2013年12月31日，该债券的公允价值为 110 万元(不含利息); (5)2014年1月5日，收到该债券 2013 年下半年利息

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快账用户2498 追问 2021-10-26 20:33

（6）2014年3月31日，甲公司将该债券出售，取得价款为118万元（含1季度利息1万元）

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齐红老师 解答 2021-10-26 21:22

1借交易性金融资产-成本100 应收利息2 投资收益3 贷其他货币资金105

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齐红老师 解答 2021-10-26 21:23

借其他货币资金2 贷应收利息2

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齐红老师 解答 2021-10-26 21:23

2借交易性金融资产-公允价值变动15 贷公允价值变动损益15

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齐红老师 解答 2021-10-26 21:24

3借应收利息2 贷投资收益2

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齐红老师 解答 2021-10-26 21:24

借其他货币资金2 贷应收利息2

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齐红老师 解答 2021-10-26 21:24

4借公允价值变动损益5 贷交易性金融资产-公允价值变动5

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齐红老师 解答 2021-10-26 21:25

5借应收利息2 贷投资收益2

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齐红老师 解答 2021-10-26 21:25

借其他货币资金2 贷应收利息2

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齐红老师 解答 2021-10-26 21:25

6借银行存款1 贷应收利息1

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齐红老师 解答 2021-10-26 21:34

借银行存款117 贷交易性金融资产-成本100 -公允价值变动10 投资收益7

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你好，请把题目完整发一下
2021-10-26
在20×7年度利润表中列报的20×6年度的基本每股收益=3 510÷［(2 000+500×6÷12)×1.2］=1.30(元/股)。
2022-08-20
同学：您好。 1、凭增值税专用发票抵扣， 借：固定资产 1000      应交税费-应交增值税-进项 90     贷：应付账款 1090（题目中没有写明付款） 2、改变用途，进项税转出    借：管理费用-福利 81.75           贷：   应交税费-应交增值税-进项转出81.75
2022-03-06
1. 明确企业所得税中捐赠支出的税法规定 企业所得税法规定，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 2. 计算现有捐赠情况下应纳的企业所得税税额 会计利润为100万元，公益性捐赠8万元，直接捐赠4万元（直接捐赠不得税前扣除）。 可税前扣除的捐赠限额 = 100万元 * 12% = 12万元 由于实际捐赠的公益性捐赠8万元小于限额12万元，因此可全额扣除。 应纳税所得额 = 100万元 - 8万元 = 92万元 应纳企业所得税税额 = 92万元 * 25% = 23万元 3. 明确红利所得和工资、薪金所得个人所得税的税法规定 红利所得：按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%的税率计算个人所得税。 工资、薪金所得：按照七级超额累进税率计算个人所得税，但允许扣除专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。 4. 设计红利所得和工资薪金所得选择的筹划思路，计算不同方案下的税负总额，选择最优方案 方案一：股东张某和王某不取工资，只取红利 企业所得税：23万元 红利所得个人所得税：税后利润 = 100万元 - 23万元 = 77万元 提取法定盈余公积 = 77万元 * 10% = 7.7万元 可分配红利 = 77万元 - 7.7万元 = 69.3万元 每位股东红利所得 = 69.3万元 / 2 = 34.65万元 每位股东应纳个人所得税 = 34.65万元 * 20% = 6.93万元 税负总额 = 23万元 %2B 6.93万元 * 2 = 36.86万元 方案二：取得工资和红利相结合 企业所得税：23万元 工资、薪金所得个人所得税（假设专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除合计均为2万元）： 每位股东应纳税所得额 = 10万元 - 2万元 = 8万元 每位股东应纳个人所得税（假设适用税率10%，速算扣除数2520元）： = 8万元 * 10% - 2520元 = 5480元 红利所得个人所得税（计算同方案一，但税后利润需扣除工资支出）： 税后利润 = 100万元 - 23万元 - 20万元 = 57万元 提取法定盈余公积 = 57万元 * 10% = 5.7万元 可分配红利 = 57万元 - 5.7万元 = 51.3万元 每位股东红利所得 = 51.3万元 / 2 = 25.65万元 每位股东应纳个人所得税 = 25.65万元 * 20% = 5.13万元 税负总额 = 23万元 %2B 5480元 * 2 %2B 5.13万元 * 2 = 34.226万元 选择最优方案 方案二的税负总额（34.226万元）低于方案一（36.86万元），因此选择方案二为最优方案。
2024-06-07
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