根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有（ ） A批准采购与申请采购 B采购与验收 C验收与付款 D付款审批与付款执行

根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有（ ） A批准采购与申请采购 B采购与验收 C验收与付款 D付款审批与付款执行

审计人员于2018年2月5日至10日,对 B 公司采购与付款循环的内部控制进行了解和测试,发现下列情况: (1) B 公司材料采购需要经过授权批准后才能进行。 (2)采购部门根据经批准的请购单编制和发出订单,订购单没有编号。 (3)货物运到后,由隶属于采购部门的验收人员根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单。 (4)仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移送至仓库加以保管。 (5)验收单上包含数量、品名、单价等内容。仓库将验收单一联交给采购部门登记材料明 细账。 (6)会计部门根据只附有验收单的付款 单登记有关账簿。 要求:根据上述情况,指出 B 公司采购与付款交易内部控制方面存在的缺陷,作出简要评价,并提出相应的改进建议。

【案例6】瑞鑫实业股份有限公司的采购内部控制制度执行中有以下情况：（1）验收部门根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。(2）会计部门审核了采购部门填制的付款凭单后，支付采购款项。(3）付款制度中规定，要到每月20日，才受理采购付款凭单，办理采购付款业务。(4）采购业务授权规定：100万元（不含）以下的采购业务由采购部经理审批，超过100万元的采购业务由经理办公会审批。为了节约采购时间，采购人员将一批标的150万元的物资采购合同，拆成80万元和70万元金额的同一供应商供货的两个合同，以规避经理办公会的集体审批。要求：请分析该企业采购与付款业务的内部控制制度在设计与运行方面存在的问题，并提出改进建议

[实训任务]-|||-木案例出现的问题说明了什么?请针对该公司采购业务存在的问题拟订相国的教室-|||-建设方案。-|||-□□-|||-案物途务的特点及管控风险机构人员控制-|||-采购预算惶制-|||-果购业务控制目标-|||-请购审批控制-|||-务新采购业务控制内容与要求订货订单控制知-|||-验收控制-|||-退货折让控制-|||-款项支付控制-|||-采购业务岗位分工制度-|||-采购业务流程与风险控制-|||-采购业务授权批准制度-|||-任-|||-采购业务请购与预算制度-|||-二整采购业务内部控制制度范例采购业务验收制度-|||-采购业务内部控制制度建设项目采购业务审批制度知-|||-采购业务付款制度-|||-任-|||-采购业务监督检查制度-|||-务-|||-三训采购业务内部控制制度设计识

下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：A对卖方发票、验收单、采购单、请购单进行内部检查B验收单预先连续编号C采购部门提出采购申请D定期与供应商核对往来款项