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请问小规模纳税人季度未超45万免征增值税,期末免征增值税转入营业外收入,那么申报表没有附加费的是否就不用计提附加费了? 例如:本季度销售价税185000元,开出1%的增值税普通发票增值税为1831.69元,那么会计分录: 借:应收账款185000 贷:主营业务收入183168.31 应交税费-应交增值税1831.69 借:应交税费-应交增值税1831.69 贷:营业外收入-税收减免款1831.69 就可以了吗?不用考虑城建税及教育附加费吗?

2021-10-09 15:06
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-10-09 15:07

同学,你好,不用计提附加,附加一定是在有增值税的情况下才计提,你都不交所以没有。

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齐红老师 | 官方答疑老师

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