请问小规模纳税人，代开增值税专票产生的增值税及附加税怎么做账？应交税费科目余额需要结转到哪里？

月末需要结转吗？

对的 月末需要结转的

怎么结转请写一下份录

借未交增值税 贷已交

这是已经交了的增值税，为什么要结转到未交增值税呢

这就是抵减未交增值税

那如果没有可以抵减的增值税呢，已经银行存款交了增值税了，怎么还能抵减未交的增值税呢？也没有需要抵减的增值税啊

借方未交增值税就是你要交的增值税 所以贷方冲抵你的已交增值税 如果没有就不做

那就是说只做借：应交税费 已交 贷银行存款。只做这一笔就可以了是吧。另外第二笔分录冲抵未交税费的意思是冲减计提但未交的增值税，是这个意思吧