你好，我司是一个影视制作公司，我们公司没有出资，公司合同签订时是说收到一笔款，就要开具发票，但是税务局又说开具了发票就一定要确认收入，可是我们这个只是预收款，如果开出发票成本子这块要怎么计算结转，可以暂估吗？可以的话用什么方法计算呢？应该如何处理呢？

您好，可以根据收入的百分比暂估成本，但暂估的成本必须与次年汇算清缴前取得发票或申报个税。

2021-09-12

存在税务风险，因为未收到款项即开票可能被视为收入实现，需按税法规定缴纳税款。应待实际收款后再开具发票，确认收入时点为收款或合同约定收款日。账务上，预收款先记入预收账款，实际收款并发货后转为主营业务收入。请根据具体情况进行调整。

2024-10-21

你好，你们什么时间能生产出来？如果你这个月给他开了发票，你明年很久才能生产出来的话，你这种有虚开发票的风险。而且，如果你跨年生产出来，你的增值税的销售额和所得税的销售额不一致。因为你账上没有做主营业务收入，你的增值税销售额已经申报了。建议不要提前开。

2024-10-21

同学你好 1.借银行贷主营业务收入贷销项 2.填写在收入栏就行了，如果不确认收入就不填写这个申报表也不结转成本

2021-05-10

同学你好你开头这个是这家企业有四家分公司？

2020-09-23

快账用户1539 追问 2021-09-12 18:34

老师，您说的收入的百分比是指用现在收到的收入除以总收入（实际就是合同签订的总制作金额）这个比例吗？那这个比例是用总成本去乘还是用现在已经发生的成本去乘呢

快账用户1539 追问 2021-09-12 18:35

我们签订的合同金额就是制片的成本，里面包含给我们的5%的承制费。

齐红老师解答 2021-09-12 18:37

是的。收入的百分比为现在的收入/合同总收入，对应的成本是预计的总成本*收入百分比。

快账用户1539 追问 2021-09-12 18:37

我理解这5%的承制费和最后我们之前成本里节省下来的钱就才是我们的收入。那每次收到出资款我能不能以1:1的比例结转成本，到制作完成后会有一个结余或者超支的情况

快账用户1539 追问 2021-09-12 18:40

实际上预计的总成本和收入不是都是合同金额吗？那不就是1，对我们来说我们收到的款就是收入，我们制作影片最后归集到“生产成本”科目的金额是我们实际的制作成本，但是，这个实际的成本我们现在也还不知道，因为片子还没拍完。

齐红老师解答 2021-09-12 18:42

这个要分情况。如果贵公司实际完工进度大于已开票确认的收入，那么您说的按1：1的比例结转也是可行的。成本的结转属于财务可变通的地方，总之就是要合理。

快账用户1539 追问 2021-09-12 18:45

如果按照1:1结转在税务上是否有问题呢？我认为实际上就是在片子没有完成前，利润和成本都是不确定的，所以不能先把税交了，到制片完成后再该交多少交多少，因为这个时候支出都是实际的了。这样理解对吗

齐红老师解答 2021-09-12 18:51

是的，实际中企业所得税要避免提前多交。您说的这种情况，如果成本已经发生，那么1:1结转没有税务风险，如果涉及暂估，建议还是稍微交点税。

快账用户1539 追问 2021-09-12 19:02

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2021-09-12 19:04

很高兴能够帮助到您。

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