演示账套

老师你好，职工福利费不超过工资薪金总额的14%，当年不得扣除，意思就是看当月管理费用里边的福利费不得超过当月职工薪酬下的工资的14%吗，超过后就按照超过的部分来缴纳的是什么税呢，蒙了，老师麻烦举个例子呢

2021-09-01 17:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-09-01 17:43

您好比如工资100万福利费可以扣除100*0.14=14 单位实际发生福利费18万那就只能扣除14万纳税调增18-14=4万增加应纳税所得额缴纳企业所得税

快账用户5188 追问 2021-09-01 17:50

老师，如果公司没有福利费或福利费很少呢，还能扣除0.14吗

齐红老师解答 2021-09-01 17:51

可以少于14%不需要纳税调整

快账用户5188 追问 2021-09-02 13:12

老师福利费少于14%就不用管这个福利费哈，高于14%缴纳企业所得税的时候就需要增加应纳所得税额哈，那老师是季度不超过14%吗

齐红老师解答 2021-09-02 13:20

不是的按年计算的14%哈

快账用户5188 追问 2021-09-02 13:34

就是按年计算只要福利费低于年应付职工薪酬工资的14%，最后个月缴纳企业所得税的时候就不需要增加应纳税所得额，是这样哈，谢谢老师

齐红老师解答 2021-09-02 16:10

是的这样理解正确的

快账用户5188 追问 2021-09-02 17:24

谢谢老师

齐红老师解答 2021-09-02 17:26

不客气哈欢迎有疑问继续提问

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