老师附有质量保证条款的，什么时候执行或有事项什么时候执行收入准则，老师能帮忙举例说一下吗

你好，法定质保是或有事项，延保是按收入准则确认合同负债

您好，是属于其他应收款的，你说的合同资产是建筑业吧

款项处理 退还货款：冲减存货成本，影响所得税扣除额。 违约金：计 “营业外收入”，缴企业所得税。 受理费等：冲原挂账或损益科目，影响所得税应纳税所得额。 进项转出：取得供应商红字发票时转出，收到退款未取得票不能转 。

收到款项的税务账务处理 退还货款：应冲减原对应的存货成本。若涉及已结转主营业务成本，还需调整主营业务成本。会计分录如： 借：银行存款 2000000 贷：库存商品 （按不含税金额，需计算） 应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） （按对应进项税额转出金额） 若已结转成本： 借：库存商品 贷：主营业务成本 违约金：计入营业外收入，无需缴纳增值税，但需计入应纳税所得额计算企业所得税。分录为： 借：银行存款 500000 贷：营业外收入 500000 受理费及保全费：若支付时计入 “其他应收款”，收回时冲减该科目；若支付时计入 “管理费用” 等，收回时冲减对应科目。比如支付时计入其他应收款： 借：银行存款 10000 贷：其他应收款 10000 进项税额转出时机 理论上，应在发生需进项税额转出情形的当期转出 。供应商货物质量问题致退货退款，应转出进项税。即便未收到红字发票，在确定业务实质需转出时（如收到退款确定交易退回），就应做进项税额转出处理，不能等收到红字发票才操作 。若一直未取得红字发票，存在税务风险，建议与供应商沟通索要，或咨询税务机关处理方式。 关于依据文件 强制执行申请书可作为款项收取依据之一，但法院判决书是更权威法律文书，能更全面准确反映业务实质和法律判定。建议同时留存判决书和申请书等资料，以备税务机关核查。 收到款项核算处理 不同类目款项性质不同，应分别核算，不能简单混计入营业外收入。分别核算利于准确反映财务状况和经营成果，满足税务合规要求。 取得销项负数发票账务处理 冲减成本费用：若涉及已结转成本，冲减主营业务成本；若未结转，冲减库存商品等存货科目。如： 借：银行存款 （或应付账款等） 应交税费 - 应交增值税（进项税额） （红字） 贷：库存商品 （红字） 若已结转成本： 借：库存商品 （红字） 贷：主营业务成本 （红字） 调整相关税费：调整因该业务影响的附加税费等，如： 借：税金及附加 （红字） 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 （红字） 应交税费 - 教育费附加 （红字） 等

审计报告中投资收益明细的 “其他” 科目可能包括非经常性、偶发性的投资收益，如特殊资产处置收益、非控股企业特殊分红；复杂金融工具或特殊投资的收益，如新型金融衍生品、特殊行业投资收益；以及难以准确分类的混合投资收益，如多种投资组合综合收益和涉及关联交易或特殊安排的投资收益