演示账套

这道题为什么所得税费用不是60 借所得税费用 60 贷应交税费 55。贷递延所得税负债5 不是这样吗为什么不管递延所得税负债这个呢

2021-08-24 02:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-08-24 04:40

你好！本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司应交所得税=（210-10+20）×25%-（25-20）=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司确认的所得税费用=50+5=55（万元）。