老师，这个是合并的内部交易，分录，借：营业收入200 贷；营业成本120 贷：固定资产80 折旧借：固定资产贷：某某费用吗？？为什么这里说原值是120呢？

你好抵销的是虚增的部分。站在集团角度，资产从甲移给乙，相当于左兜到右兜，所有权未变化，未发生增值，所以原值还是120。

2021-08-22

你好，不可以的！固定资产清理最后到营业外收支

2024-04-08

一、未发生变卖或报废的内部交易固定资产的抵销（一）将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵销借：期初未分配利润贷：固定资产——原价（期初固定资产原价中未实现内部销售利润）（二）将期初累计多提折旧抵销借：固定资产——累计折旧（期初累计多提折旧）贷：期初未分配利润（三）将本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润抵销 1.一方销售的商品，另一方购入后作为固定资产借：营业收入（本期内部固定资产交易产生的收入）贷：营业成本（本期内部固定资交易产生的销售成本）固定资产——原价（本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润） 2.一方的固定资产，另一方购入后仍作为固定资产借：资产处置收益贷：固定资产——原价（四）将本期多提折旧抵销借：固定资产——累计折旧（本期多提折旧）贷：管理费用二、因已丧失使用功能或因自然灾害发生毁损等原因而报废清理的内部固定资产交易的抵销将上述抵销分录中的“固定资产——原价”项目和“固定资产——累计折旧”项目用“营业外收入”项目或“营业外支出”项目代替。（一）将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵销借：期初未分配利润贷：营业外收入（期初固定资产原价中未实现内部销售利润）（二）将期初累计多提折旧抵销借：营业外收入（期初累计多提折旧）贷：期初未分配利润（三）将本期多提折旧抵销借：营业外收入（本期多提折旧）贷：管理费用因出售、转让等原因产生的内部固定资产交易的抵销反映在“资产处置收益”项目，将上述分录中的“营业外收入”替换成“资产处置收益”。

2020-08-05

你好，固定资产折旧那部分是抵消分录，是乙公司计提折旧后，在合并报表基础上不认同这部分增值部分，同时也不认同这部分增值，所以你可以直接将这个固定资产没有出售的情况去想，直接折旧计算账面价值即可

2021-08-27

您好，母公司投入时，借，长期股权投资，贷，主营业务收入，应交税费。子公司接受时，借，固定资产，应交税费等科目，贷，实收资本等科目，计提折旧时，管理费用，贷，累计折旧。这里的抵消分录，是抵消的计提折旧的部分。

2020-08-25

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