企业在2020年预提了135000元费用（企业的主营业务主要是提供监控设备安装类的服务），分录为借∶管理费用―预提费用135000 贷∶预提费用135000 然而在今年汇算清缴期间并没有进行纳税调增，然后在今年8月份收回一张47480元的发票，现在我准备做审计账项调整，该如何操作？具体的会计分录是什么？

企业在2020年预提了135000元费用（企业的主营业务主要是提供监控设备安装类的服务），分录为借∶管理费用―预提费用135000 贷∶预提费用135000 然而在今年汇算清缴期间并没有进行纳税调增，然后在今年8月份收回一张47480元的发票，现在我准备做审计账项调整，该如何操作？具体的会计分录是什么？

练]丙公司为增值税一般纳税人，发生相关经济业务如下 （1）2020年5月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值率为5%，采用直线法计提折旧。 （2）2020年6月至10月，丙公司将该设备出租，每月取得不含税租金收入1万元，增值税税额为0.13万元，款项以银行存款收讫。 （3）2020年11月，丙公司对该设备进行日常维修，发生维修费用0.5万元。 （4)2020年12月31日，该设备存在减值迹象，对该设备进行减值测试，其预计可收回金额低于账面价值的差额为20万元，预计使用年限和预计净残值率没有变动。 （5）2021年3月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业转账支付清理费1万元，经保险公司核定应赔偿损失40万元，尚未收到。至3月底，该设备清理完毕。 要求：编制丙公司以上相关业务的会计分录。 (单位：万元)

/39.主观题(22分6202224甲公可为增值税一般纳税企业，适用增值税税率c913%m9)2011年3月12日，甲公司购进一台需要客装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500万元，增值税为65万元，另发生运杂费25万元，款项以银行存款支付:在安装期间，领用企业的原材料为30万元，取得时的增值税进请保项税额为3.9万元;该设备于2017年6月20日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用年数总且没有其和法计提折旧。(2)2018年12月31日，甲公司对该设备进行减值测试，预计可收回金额为335万元;计提减值准备后，该设备预计剩余使用年限为5年、预计净残值、折旧方法保持不变。(3)2019年12月31日，甲公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。2020年3月12日，甲公司以银行存款支付工程总价款56万元，改良工程完工并达到预定可使用状态。要求:1.根据资料(1)编制固定资产购入、支付运杂费、领用原材料及固定资产达到预定可使用状态的分

老师你好，我们公司去年12月份又预提一项费用比如说10万元整，该费用的发票是在23年2月份开来的，但是当时预提的时候，因为发票没开具，而且当初它家每次都开的普通发票，所以我按含税价预提的费用，23年收到发票后，发现对方开的是专票，小规模企业有一个0.01税率的增值税，因此票面不含税金额为9.9万元+0.1万元的增值税，我在冲该笔预提费用时，只能用不含税金额9.9万元去冲当初预提的，剩下的0.1万元无法冲减费用，于是在23年做22年所得税汇算清缴时，把0.1万元做了调增处理，现在是纳税申报的问题解决了，但是在账务上，我要怎么处理这个0.1万元多出来的应付款呀，因为在23年做冲预提费用时，0.1万元这个部分是做的借进项税金，贷其他应付款，感觉这样重复做了，有什么办法不重复也能正确入账呢，麻烦老师解答下，谢谢

注册会计师在审查某企业 2022 年7月份总分类账时，发现“制造费用”账户借方发生额与上月相比增加了78000元，与该月的制造费用计划相比增加了78000元。注册会计师在审查7月份“制造费用”明细账时发现，其中有一笔记录的摘要中注明“固定资产安装费”字样，金额80000元。注册会计师将该笔记账凭证调出，账务处理如下： 借：制造费用——固定资产安装费 80000 贷：银行存款 80000 注册会计师随后查阅了记账凭证所附的原始凭证（一张发票和转账支票存根），其中的发票证明该笔费用是车间支付给某施工队的车床安装费。 要求：（1）分析存在的问题；（2）提出处理意见；（3）编制相关审计调整分录，从以下方面考虑：①如果问题在当月查清；②如果问题是在年终结账后查清。（提示：相关的所得税、提取盈余公积一并考虑）