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老师其他权益投资公允价值增加100,形成递延所得税负债100,又为啥计入其他综合收益-25,为什么不是25,请问图片上画红线的怎么来的

老师其他权益投资公允价值增加100,形成递延所得税负债100,又为啥计入其他综合收益-25,为什么不是25,请问图片上画红线的怎么来的
2021-07-29 22:18
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-07-29 22:31

你这里递延所得税负债25,由于其他综合收益行程,那么这里递延所得税冲减其他综合收益,所以是 借,其他综合收益25 贷,递延所得税负债25

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你这里递延所得税负债25,由于其他综合收益行程,那么这里递延所得税冲减其他综合收益,所以是 借,其他综合收益25 贷,递延所得税负债25
2021-07-29
你好,同学,公允增加,但是税法上不承认,所以造成会计账目大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,形成递延所得税负债。因为其他权益投资的公允价值增加是计入其他综合收益,所以她形成的暂时性差异也计入该科目。
2020-09-03
您好! 这是采用资产负债表债务法这一会计准则规定的,也就是说只要有资产的账面价值和计税基础的差异,就需要确认递延所得税,尽管“其他权益工具投资”这种特殊的资产,其公允价值变动不需要计入当期损益,而是计入所有者权益,由此产生的相关递延所得税对应的科目也计入“其他综合收益”。虽然不计入损益,但是也是需要确认的。
2021-06-23
您好!您的理解是正确的!
2023-01-25
你这个公允价值,如果说上升的话,就是你资产的账面价值大于计税的价值,这个时候是全店所得税负债。
2021-06-02
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