会计学堂的老师们，请教一下，我公司行业属于人力资源外包及劳务派遣行业的一般纳税人，我公司有一个项目业务六个月一直未开票，收入也未进账，但是成本什么的还是该出出，请问在新会计收入准则下，这一个项目的收入如何确认呢？当月需要确认收入吗？

您好，收入按权责发生制，收入准则要求，与是否开发票无关

2021-07-27

1.按照相关规定，开具发票的当月应当确认收入。除非是分几个月开具发票，否则不能先走预收，等半年后项目完工再确认收入结转成本。 2.虽然按照权责发生制，在项目未完成时可能不满足确认收入的所有条件，但由于已经开具了发票，根据增值税相关规定，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。不过，企业所得税纳税义务的发生时间则不一定是开具发票的当天，而是要根据提供的应税服务的种类来确认。在这种情况下，会计上一般不确认收入。对于该笔业务的成本归集，由于本次比较特殊，除了人工工资外其他费用未产生，那么在确认收入的当月，可以先将人工工资归集到成本中

2024-08-14

同学你好 1.对的都可以选一般技术的 2.是的，可以抵扣 3.对的 4.需要他们去税局代开发票的 5.可以抵的哦

2021-03-08

同学你好，正常购入时先计入库存，销售后再转入主营业务成本；

2020-11-16

同学你好一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工

2022-02-10

快账用户1663 追问 2021-07-27 07:28

实际做账的时候，分录直接写借：应收账款，贷：主营业务收入吗？增值税这块怎么处理呢？

齐红老师解答 2021-07-27 07:35

您好，是的，增值税有自己的纳税义务时点，不是不开发票就没有纳税义务，您滞后纳税有滞纳金

您好，满足增值税纳税义务，体现增值税

快账用户1663 追问 2021-07-27 07:43

那意思是开完票以后开票系统有了才能交增值税吧，先按月计提收入，企业所得税该交交

齐红老师解答 2021-07-27 07:52

您好，不是的，未开票也可以申报纳税

快账用户1663 追问 2021-07-27 07:59

未开票增值税正常缴纳的话，等开完票了，开票软件里报税资料税额跟实际报的不符怎么办呢？怎么处理呢？谢谢老师耐心解答

齐红老师解答 2021-07-27 08:03

您好，开票时，在未开票收入填写红字，

快账用户1663 追问 2021-07-27 08:43

谢谢老师，我们业务实际情况比较复杂，按照税务准则来说的确应该按月计提收入，缴纳税，但是我们的甲方会不同数额的扣款，并以此为由不给结账！假如最后开票的收入跟我计提的不一致，我做账红冲了，那我已多缴纳的税在后期递减可以吗？

齐红老师解答 2021-07-27 08:50

您好，不是的，未开票收入申报，就会当期纳税，开票时，红字未开票+蓝字开票，没有增值税

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