老师我们单位是小规模核核定征收，汇算清缴时还需要将今年税率1％和百分之三的差额做营业外收入交税吗？ 另外一般纳税人今年减免的部分房产土地税额汇算清缴时需要做成营业外收入吗

老师，今年我公司房产税减免了一部分，但之前月份我们做到了管理费用里面，现在是冲管理费用好呢，还是做营业外收入好呢，另外还有一个问题，这部分需要在所得税汇算清缴调整吗，在哪个表调整

老师我们单位是小规模核核定征收，汇算清缴时还需要将今年税率1％和百分之三的差额做营业外收入交税吗？ 另外一般纳税人今年减免的部分房产土地税额汇算清缴时需要做成营业外收入吗

我们公司是小规模纳税人 但是同时也有在开专票，不足起征点的时候 只收专票的税费 普票部分是免税的，这种情况下正常分录是：借 未交增值税 贷：银行存款 贷：营业外收入-税收减免 但是实际缴的钱一般比开票税额要多几分钱，做账的时候是不是必须要把几分钱差额体现出来？是不是就是：借：借 未交增值税（账上专票税金）、营业外支出-账税差异额 贷：银行存款 借：未交增值税 贷：营业外收入-税收减免？ 如果是对的 是不是必须要把差异金额写出来 不写的话行不行 还有就是减免税额：借：未交增值税 贷：营业外收入-税收减免 之前（包括昨年）这步一直没有做的话 能不能直接计入当期的营业外收入不

老师，请问年报营业外收入为前年缴税的街道部分退税额，营业外支出是罚金和滞纳金，去年里4季度的所得税季报，我已将年度调整数加进了利润总额，并将退税部分的营业外收入填在了不征税收入里，这样做对吗？现在所得税汇算清缴里主表的营业利润我是否应该就填写年报里的数字+调整数，营业外收入和营业外支出抄年报数？那如果是这样的话，我这就要补税蛮多的了，因为就差了一个营业外收入的25％，我不知是否正确了

老师您好，小规模纳税人每个季度的收入不超过30万元，就可以减免增值税，这个税收优惠在做账时，是要做进去【营业外收入——减免税额】科目吗？这样是需要每个季度计提企业所得税的，那这个【营业外收入】在第二年的汇算清缴时，需要做调减吗？