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答案上第六问,递延所得税负债的2125 不知道怎么算出来的 请老师帮我看看先该怎么算

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2021-07-22 16:00
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-07-22 22:08

同学您好。要站在2020年这个时点去思考。50000-50000/20*3=42500,计税基础=44000-2000*5=34000,递延所得税负债余额=(42500-34000)*0.25=2125 2022年处置时需要把递延所得税负债账面余额冲销。

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齐红老师 解答 2021-07-22 22:09

打错字了。是2021年处置时。

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同学您好。要站在2020年这个时点去思考。50000-50000/20*3=42500,计税基础=44000-2000*5=34000,递延所得税负债余额=(42500-34000)*0.25=2125 2022年处置时需要把递延所得税负债账面余额冲销。
2021-07-22
同学您好。不介意的话,把所有的解析拍出来一下。答案应该来自于前面解析的内容。以节约大家时间,谢谢理解。
2021-07-22
2020.12.31账面价值=50000-50000/20*3=42500,计税基础=44000-2000*5=34000.递延所得税负债余额=(42500-34000)*25%=2125,处置当年不再确认递延所得税,而是把之前的递延所得税转回,所以按转回2020.12.31日的递延所得税。满意的话麻烦评价一下!
2022-04-06
同学你好: 2016年 会计上的账面价值是45500,但是计税基础是44000-2000=4200 所以有会税差异3500.应该确认3500*25%=875的递延所得税负债这里是2017年递延所得税负债的发生额,会计上账面价值上涨了4500,但是计税基础下降了2000.所以2017年的 会计税法差额是6500.所以2017年确认6500*25%=1625的递延所得税负债 2125是怎么来的了是875%2B1625=2500这个是递延所得税负债的余额。(在2018年1月1日的余额) 我们来分析18,19,20年的情况(21不分析,因为21年被卖出去了) 18、19、20年会计上的折旧是50 000/20=2500,但是税法的折旧是2000.所以会计上多折旧了500. 也就是会计和税法的差异每年都减少500,每年应该转回500*25%=125的递延所得税负债。 3年的所得税负债一共减少125*3=375 2018年1月1是递延所得税负债2500-375=2125. 最后办公楼卖掉,所以递延所得税负债一次性全部结转掉
2021-07-26
您好,题目没收其他债权投资期初的账面价值与计税基础情况,
2022-09-22
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