演示账套

答案上第六问，递延所得税负债的2125 不知道怎么算出来的请老师帮我看看

2021-07-22 15:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-07-22 16:20

同学您好。不介意的话，把所有的解析拍出来一下。答案应该来自于前面解析的内容。以节约大家时间，谢谢理解。

快账用户8928 追问 2021-07-22 16:23

好的老师

齐红老师解答 2021-07-22 16:31

2011年12月31账面价值=45500,计税基础=44000-2000=42000,递延所得税负债余额=(45500-42000)*25%=875 2012年12月31日账面价值=50000.计税基础=42000-2000=40000,递延所得税负债余额=(50000-40000)*0.25=2500 2012年应该确认递延所得税负债发生额=2500-875=1625。 2015年12月31日账面价值=50000-50000/20*3=42500,计税基础=44000-2000*5=34000,递延所得税负债余额=(42500-34000)*0.25=2125 2016年处置时需要把递延所得税负债账面余额冲销，所以借递延所得税负债2125 满意回答请结束并评价，给个五星，谢谢。

快账用户8928 追问 2021-07-22 16:45

我以为账面价值是固定资产处置时的40000、计税基础中折旧不是6年吗

快账用户8928 追问 2021-07-22 17:50

谢谢老师，好像明白了，这里递延所得税负债是因为固定资产卖出，做相应转出，所以结转出的是已经计提的金额，所以比较会计账面和计税基础是比较20年的，看20年的期末余额是多少，售出时就结转走多少，我理解对吗老师

齐红老师解答 2021-07-22 18:02

同学您好。对的。你的思考是正确的。老师写成另外一道题的时间节点了。抱歉。应该是2020年基础上去考虑。