老师，上海母公司在新疆霍尔果斯出资建立一家100%控股的全资子公司，享受企业所得税五免五减半优惠。但是子公司利润最后不是要进入母公司合并报表，归属于母公司吗？这部分利润要作为母公司的所得在上海缴纳企业所得税吗？最后这部分利润不也还是要缴税吗？那对于集团来说不等于没有享受优惠吗？谢谢老师。

老师好，我们公司刚成立，集团（大股东）要求将新公司成立之前代为采购的固定资产 和 代付的 咨询服务费（法律咨询、技术咨询等）、办公室租金、办公室装修费用等费用，做预提费用，入新公司的账，体现在新公司报表上，集团要将这部分预提费用合并入今年集团的合并报表中。（估计是想抵扣所得税，所以才要求 费用做预提入新公司今年的账）这种情况下，由于新公司刚成立，我们还没有做好税务登记，如果税务登记在2021年1月才做好，那么1月需要做纳税申报吗？ 问题是集团都要将这部分费用并入2020合并报表了，抵扣2020 企业所得税的应纳税所得额了，如果我们公司作为这部分费用的预提一方，不在1月份申报2020年12月的所得税税，是不是不合适？

老师，上海母公司在新疆霍尔果斯出资建立一家100%控股的全资子公司，享受企业所得税五免五减半优惠。但是子公司利润最后不是要进入母公司合并报表，归属于母公司吗？这部分利润要作为母公司的所得在上海缴纳企业所得税吗？最后这部分利润不也还是要缴税吗？那对于集团来说不等于没有享受优惠吗？谢谢老师。

第六条 汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。具体的税款缴库或退库程序按照财预[2012]40号文件第五条等相关规定执行。 老师，这是什么意思？我有个分公司这季度净利润9万，不享受小微企业优惠，需要预缴2万多的企业所得税，按照这个文件，到时候合并总公司申报时是能退多少的税款？？总公司享受小微企业减按2.5%的优惠的。能用大白话讲出来吗？

案例分析(12分)s公司是一个以生产和销售各种计量仪表的集团公司，其旗下包括三个控股子公司和两个分公司。S公司总体盈利，其下属的两个分公司享有“鑫姿”最掉；但无论在新产品研发、还是在产品销售等方面部缺乏竞争力，因而一直处于亏损状态；其“金达”产品的市场占有率较低、市S公司的盈利主要来自其下属的A、B、C三个子公司。三个子公司中：1.A公司在新产品开发、市场销售、组织管理等方面都有很强的优势，在行业中具有良好的品牌效应，其品牌“宏业”曾经荣获著名商标、其产品也多次在国内获得大奖；该公司持续盈利，且市场成长性较好、市场占有率较高。A公司的高管层雄心勃勃，试图扩大产业规模、进一步提升公司的市场地位；2.B公司是S公司投资于上海的一家以生产和销售安检设备为主的公司。受到“911”事件的影响，国内外对安检设备的需求量快速提升、市场增长率很高，但由于B公司设立不久，虽然其产品利润率较高、拥有较好的产品研发队伍、产品也在国内逐渐打开销路，但其市场份额并不理想。今年来一直处于微利状态；3.C公司是S公司投资于非洲的一家控股公司，S公司拥有C公司70%的股份，其他30%股份被当地一个酋长拥有，由

案例分析(12分)s公司是一个以生产和销售各种计量仪表的集团公司,其旗下包括三个控股子公司和两个分公司。S公司总体盈利,其下属的两个分公司享有“鑫姿”最掉;但无论在新产品研发、还是在产品销售等方面部缺乏竞争力,因而一直处于亏损状态;其“金达”产品的市场占有率较低、市S公司的盈利主要来自其下属的A、B、C三个子公司。三个子公司中:1.A公司在新产品开发、市场销售、组织管理等方面都有很强的优势,在行业中具有良好的品牌效应,其品牌“宏业”曾经荣获著名商标、其产品也多次在国内获得大奖;该公司持续盈利,且市场成长性较好、市场占有率较高。A公司的高管层雄心勃勃,试图扩大产业规模、进一步提升公司的市场地位;2.B公司是S公司投资于上海的一家以生产和销售安检设备为主的公司。受到“911”事件的影响,国内外对安检设备的需求量快速提升、市场增长率很高,但由于B公司设立不久,虽然其产品利润率较高、拥有较好的产品研发队伍、产品也在国内逐渐打开销路，但其市场份额并不理想。今年来一直处于微利状态;3.C公司是S公司投资于非洲的一家控股公司,