演示账套

采购大型设备，按照进度支付款项，对方开具了相应发票，怎么账务处理？

2021-07-12 18:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-12 18:31

你好这个做借固定资产，贷其他应付款，借其他应付款，贷银行，没有付款，没有开发票根据合同做借固定资产，贷其他应付款暂估款

快账用户7325 追问 2021-07-12 18:32

但是还只是支付了部分款项，也是计入固定资产么，我们这个设备后期是要销售的

快账用户7325 追问 2021-07-12 18:35

老师，对于这个设备现在我们是支付了部分30%款项给供应商，供应商也给我们开具了相应30%发票；我们也收到了客户的部分30%款项，但是我们没有给客户开具发票，请问我能将供应商开具的发票结转成本么？

齐红老师解答 2021-07-12 18:38

那这个做库存商品，是不是设备收到了？你这个对应设备是不是发给客户了，主要看设备转移没

快账用户7325 追问 2021-07-12 18:40

转移没转移有什么区别么

齐红老师解答 2021-07-12 18:45

有啊，转移是需要全额做收入，你这个卖设备不能卖半个啊，剩下没有开发票需要做无票收入啊

齐红老师解答 2021-07-12 18:45

你要是给税局说你只卖1/3的设备，你觉得税局会信么，

齐红老师解答 2021-07-12 18:46

没有转移，那这个不做收入，借应收贷销项税额只做税额部分

快账用户7325 追问 2021-07-12 18:47

那像我描述的这种情况怎么处理我咋越听晕了

快账用户7325 追问 2021-07-12 18:48

没有转移设备还没完成

齐红老师解答 2021-07-12 18:49

那这个只主要做借银行，贷预收账款销项税额，你这个支付给供应商，做借进项税额，贷应付账款，付款做借应付账款，贷银行就可以，

快账用户7325 追问 2021-07-12 18:52

对于这些规定我从哪里能够查到依据

齐红老师解答 2021-07-12 18:54

这个做收入你去看你企业会计准则，去看你准则收入一章，这个增值税交税做销项税额，你去看纳税义务时间， 1、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条增值税纳税义务发生时间：　　（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。　　（二）进口货物，为报关进口的当天。　　增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。