我公司采购一台设备，设备款50万，预付款25万，后因对方资金出现问题，采购不了后续材料，我公司自行进行采购，后设备送货后，对方一直没有调试好，发票也一直没有给开具，时间跨度两年，我公司无耐起诉了对方，让其退还预付款，对方无力偿还，法院出具了判决书，这预付款，账务上如何处理，对所得税汇算清缴有没有影响？如有，如何处理

老师，我们10年前销售的一批货物，当年已开票确认收入，但是后期因质量纠纷，有两台设备一直未发出，还在我公司库房，现对方不要货物了，也不支付货款，因时间太久远了也无法开具红字发票，那么我应该如何做账务处理，如果冲回收入，无法开具红字发票的话，税金部分如何处理

北方股份有限公司（以下简称北方公司）为注册地在北京市的一家上市公司，其2010年至2014年与固定资产有关的业务资料如下： （1)2010年10月10日，北方公司购进一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500万元，增值税为65万元，另发生运输费和保险费2万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。安装设备时，领用原材料一批，价值为15万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为1.95万元；支付安装工人的工资为8万元。该设备于2010年12月10日达到预定可使用状态并投入行政管理部门使用，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元，采用年限平均法计提折旧。（2)2012年9月30日，北方公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价 款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。（3)2013年3月15日，改良工程完工并验收合格，北方公司以银行存款支付工程总价款62.5万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限8年，采用直线法计提折旧，预计净残值为5万元。（4)2014年10月10日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，

2020年9月A公司销售一台价值1000万的设备给B公司，当地政府为鼓励企业升级产能，出台政策规定购置一台环保设备财政补贴100万，B公司实际支付900万，合同约定年底交付并支付300万，尾款2021年3月支付。随后B公司评估该设备无法自行安装，也没有其他企业能够提供此类服务，于是与A公司签订一份设备安装合同，安装和调试费用100万，约定安装验收后付款。会计上应如何确认收入，应该如何申报该项业务的增值税（包括如何开票）和企业所得税？如会计与税法处理不一致，请详细分析原因，并从企业角度提出你的应对方案。

我公司采购一台设备，设备款50万，预付款25万，后因对方资金出现问题，采购不了后续材料，我公司自行进行采购，后设备送货后，对方一直没有调试好，发票也一直没有给开具，时间跨度两年，我公司无耐起诉了对方，让其退还预付款，对方无力偿还，法院出具了判决书，这预付款，账务上如何处理，对所得税汇算清缴有没有影响？如有，如何处理

67.海华公司为一家上市公司，其2014年到2016年与固定资产有关的业务资料如下：（1）2014年12月22日，海华公司购进一台不需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税为17万元，另发生运输费20万元（不考虑运输费的相关税费），款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。（2）2015年12月31日，海华公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为60万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。（3）2016年1月20日，海华公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。（4）2016年3月25日，改良工程完工并验收合格，海华公司以银行存款支付工程总价款65万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为5万元。2016年12月31日，该设备未发生减值。要求：（1）编制2014年12月12