演示账套

甲公司将生产的一批A产品出售给乙公司（子公司）。该批产品在甲公司的账面价值为1 300万元，出售给乙公司的销售价格为1 600万元（不考虑增值税）。乙公司将该商品作为存货核算，至2×20年12月31日尚未对集团外独立第三方销售，相关货款亦未支付。甲公司对1年以内的应收账款按余额的5%计提坏账准备。本题中有关公司适用的所得税税率均为25%，且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异的所得税影响。不考虑除所得税以外的其他相关税费。可以写一下会计分录并解析一下

2021-07-12 11:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-12 12:11

你是要合并抵消分录吗？

快账用户6591 追问 2021-07-12 12:12

是的老师

快账用户6591 追问 2021-07-12 12:12

递延所得税要老师讲一下

齐红老师解答 2021-07-12 12:14

借，营业收入1600 贷，营业成本1300 存货300 合并存货1300，计税1600，递延所得税资产75 借，递延所得税资产750 贷，所得税费用750 借，应付帐款1600 贷，应收帐款1600 借，应收账款80 贷，信用减值损失80 个别报表确认了20递延所得税资产，抵消借，所得税费用80 贷，递延所得税资产80

齐红老师解答 2021-07-12 12:14

不好意思啊，最后递延所得税资产的金额是20，你改一下。