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甲公司2×20年12月1日取得一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(股权投资),取得成本为220万元,2×20年12月31日,该项金融资产的公允价值为200万元。2×21年2月10日,甲公司将该金融资产全部出售,售价为190万元。假定未来期间甲公司能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣该可抵扣暂时性差异,甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积,不考虑其他相关因素的影响。 【要求】编制甲公司与上述业务相关的会计分录。(单位以万元表示)

2022-05-09 16:34
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-05-09 17:34

同学您好 借 其他权益工具投资 220 贷 银行存款 220 借 其他综合收益 20 贷 其他权益工具投资 20 借 递延所得税资产 20*25%=5 贷 其他综合收益 5 借 银行存款 190 盈余公积 1 利润分配——未分配利润 9 贷 其他权益工具投资 200 借 盈余公积 2 利润分配——未分配利润 18 贷 其他综合收益 20 借 其他综合收益 5 贷 递延所得税资产 5

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