老师，您解释一下关联方交易债权投资与股权投资章的例题2那个的那个比例吧？不明白什么意思结合例题还有第三张那个例题2转让无形资产所有权不属于应税收入吗？

就比方说你投资一个企业啊，那么这个企业在找你借钱，你们就是属于关联方的那个借款，比方说，这个被投资企业的权益资金是两千万，但你给他借了五千万。那么你这里最多可以扣除借款费用的本金就是两千万，乘以二就是四千万。

2021-07-12

您好！你好！他的意思是其他的金融资产。比如你用债权换股权，那股权那就是新的金融资产。比如你债权换了股权和其他的新的债权。那么这个新的债权就是重组债权比如你500万债权重组换了300万股权和100万债权。这个100万债权就是新的债权

2022-06-17

您好，不是，收入与扣除无关

2022-05-04

同学你好！问题一：在同学画绿色部分的这句话里面，剩余长期股权投资成本指的是初始投资成本哦，这里同学的理解是正确的哦！~ 问题二：同学的理解是正确的！支付的对价大于享有的份额不用调，小于调到营业外收入哦！问题三：这里合表中调整的投资收益计算公司完整的是：处置获得的对价+剩余部分公允-处置日子公司可辨认净资产公允价值*份额-商誉+持有期间可转损的其他综合收益（以及其他权益变动）哦，第二张图片中的25就是持有期间，合表中确认的其他综合收益，其实在合表中，是需要将成本法按权益法调整的，所以合表会确认其他综合收益哦！问题四：最有一张图片的分录：第一个分录：调整处置部分确认的投资收益的归属期，因为在合表上，每年实现净利润，都会确认投资收益，题目中的50万元净利润是以前期间的，所以需要调到留存收益第二个分录：合表中因为确认了其他综合收益，在处置的时候就需要将这部分结转到投资收益哦

2021-12-03

你好同学，您是在研究土地增值税的相关筹划么，此处的按转让房地产项目计算分摊是指，按照合理的分摊依据如建筑面积等来确认分摊每个房产相关的利息费用 2.您理解的负债筹资是对的，也包括民间企业间的借贷，权益资本的理解也是对的，分析资金来源主要是为了确认其是否属于利息费用，且该利息费用是否可以扣除第三个问题如某房地产开发公司开发商品房，当地政府规定的扣除比例为5%和10%，其支付的地价款为600万元，开发成本为1000万元，我们针对利息支出为90万元和70万元两种情况进行筹划（假设该利息支出为可分摊且能提供金融机构证明，并未超过商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。首先计算扣除的利息支出差异为（取得土地使用权所支付的金额十房地产开发成本）×（10%-5%）=（600%2B1000）×5%=80（万元），其次判断当允许扣除的利息支出为90万元时，由于90万>80万，所以该公司应严格按房地产开发项目分摊利息并提供金融机构证明，这样利息支出和其他房地产开发费用扣除共计90%2B（600%2B1000）×5%=170万元，否则只能按（600%2B1000）×10%=160万元扣除，扣税基数将减少10万元而多缴税款；同理，当允许扣除的利息支出为70万元时，由于70万<80万，所以应选择第二种计扣方式，即不按房地产开发项目分摊利息或不向税务机关提供有关金融机构的证明，这样利息支出和其他房地产开发费用扣除共计（600%2B1000）×10%二160万元，可以多扣除160-（70%2B80）=10万元利息支出，扣税基数增加10万元。　

2023-01-10