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ABC公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。业务如下:(1)1月15日,公司管理部门购入一台不需安装的甲设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为760万元,增值税为98.8万元,另发生运输费6万元,款项均以银行存款支付。(2)甲设备经过调试后,于1月25日投入使用,预计使用16年,预计净残值为42万元,决定采用双倍余额递减法计提折旧。(3)7月18日,公司生产车间购入一台需要安装的乙设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为819万元,增值税为106.47万元,另发生保险费11万元,款项均以银行存款支付。(4)8月15日,将乙设备投入安装,假设上述资料外,不考其他因素。

2021-07-01 21:42
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-07-01 21:59

请问这道题需要问什么

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快账用户3672 追问 2021-07-02 10:57

ABC公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年发生固定资产业务如下:(1)1月15日,公司管理部门购入一台不需安装的甲设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为760万元,增值税为98.8万元,另发生运输费6万元,款项均以银行存款支付。(2)甲设备经过调试后,于1月25日投入使用,预计使用16年,预计净残值为42万元,决定采用双倍余额递减法计提折旧。(3)7月18日,公司生产车间购入一台需要安装的乙设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为819万元,增值税为106.47万元,另发生保险费11万元,款项均以银行存款支付。(4)8月15日,将乙设备投入安装,以银行存款支付安装费10万元。乙设备于8月26日达到预定使用状态,并投入使用。(5)乙设备采用年数总和法计提折旧,预计净残值为30万元,预计使用使用年限为5年。假设上述资料外,不考其他因素。要求:(1)编制ABC公司2020年1月15日购入甲设备的会计分录。(2)计算ABC公司2020年2月甲设备的折旧额并编制会计分录。(3)编制ABC公司2020年7月18日购入乙设备的会计分录。(4)编制ABC公司2020年8月安装乙设备及其投入使用的会计分录。(5)计算ABC公司2020年乙设备的折旧额并编制会计分录。

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齐红老师 解答 2021-07-02 11:20

1:借:固定资产766        应交税费-应交增值税98.8       贷:银行存款864.8 2:(766)/*2/16*11/12=87.77 借:管理费用-折旧87.77    贷:累计折旧87.77 3:借:在建工程830     应交税费-增值税106.47   贷:银行存款936.47 4:在建工程840    贷;银行存款840    借:固定资产840    贷:在建工程840 5:840*5/15*4/12=90 借:管理费用-折旧90   贷:累计折旧90

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快账用户3672 追问 2021-07-02 12:09

(766)/*2这里是乘还是除呢

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齐红老师 解答 2021-07-02 14:06

是乘,打多了一个除号

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快账用户3672 追问 2021-07-02 15:09

好的,谢谢

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齐红老师 解答 2021-07-02 15:31

好的不客气,感谢5星评价下。祝生活愉快

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