老师，今天遇到一个难题，我的工作是代理记账，有个客户是小规模纳税人，是差额征税的，我要申报增值税，但不会塡，你有这方面的例子给我看吗？他里面有开1%和5%的发票，附表我也塡不来。谢谢！
您好！现在网上纳税申报有“一键集采”的模块呢！比对申报期的申报数据，能够有效的提高效率!如果是线下申报的话，就需参照最新的法规进行操作了，举例说明： 假设某企业2021年2季度销售额价税合计40.4万元，按1%征收率开具了增值税普通发票。根据国家税务总局公告2020年第5号第二条及第三条规定“减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1%2B1%)”、“减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次”，该企业2021年二季度不含税销售收入=404000÷(1%2B1%)=400000(元)，未超过45万元，符合政策规定，可以享受免征增值税优惠政策。需要注意的是，计算小微企业免税销售额对应的小微免税额时仍应按照3%征收率计算。因此，该纳税人本期小微企业免税销售额=400000元，小微免税额=400000×3%=12000元。 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》： 该企业销售货物应填写至“货物及劳务”列对应的相关栏次。 第9栏“免税销售额”=400000(元) 第10栏“小微企业免税销售额”=400000(元) 第17栏“本期免税额”=400000×3%=12000(元) 第18栏“小微企业免税额”=12000(元) 第22栏“本期应补(退)税额”=0(元)
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