老师，问一下，我们是消防工程公司，有个项目总包方要收取我们施工安全保证金，要现金。这个账应该怎么做，分录后面附什么原始凭证

同学你好挂靠的和自己的工程是一样的做法，一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2020-10-07

快账用户7926 追问 2021-03-16 12:20

那如果后面这个保证金不退，那账务怎么处理，分录后面附什么原始凭证。

齐红老师解答 2021-03-16 12:27

不退？是因为什么原因不退的

快账用户7926 追问 2021-03-16 12:43

比如工人发生了蹭伤等小的安全事故

齐红老师解答 2021-03-16 13:26

那到时根据实际发生的业务在做处理。

快账用户7926 追问 2021-03-16 13:28

一般总包方都会找些问题扣掉一部分款项，如果因为安全原因扣掉一部分钱，那这个账务如何处理，分录后面附什么原始凭证

齐红老师解答 2021-03-16 13:40

借工程施工-安全费贷：其他应收款他应该给你出一个处罚说明书之类的

快账用户7926 追问 2021-03-16 13:43

好的，对方扣掉的部分不需要开票吧

齐红老师解答 2021-03-16 13:43

这个如果是赔偿性质就不需要开具发票

快账用户7926 追问 2021-03-16 16:01

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2021-03-16 16:36

不客气祝您学习愉快！

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