您好，我是一家快递公司，有减免税额，增值税进项税额需要对减免税部分的进项税做转出这个减免税部分是什么意思呢？要怎么去理解？怎么知道本期能准确划分准予抵扣的进项税额呢？

那收派服务呢？

那我可以抵扣一些什么类型的进项才不用做进项税额转出呢？麻烦老师解答一下

根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）规定， 自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。 看你们满足这个吧

满足的呀

那就是免税的就是了

我知道是可以免税的，但是我们同时也开了专票，然后抵扣进项的时候，怎样才能准确划分出我抵扣的进项是否免税

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额%2B免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

老师可以举个例子吗？

那我怎么知道那些可以准确划分哪些不可以呢？怎么区别

办公费就是分不出来的 你不知道对应的一般计税多少，免税的多少 某文化公司是“营改增”一般纳税人，既经营古旧图书、其他图书及电子出版物，又提供广告等文化创意服务，还经营一个餐饮部。假设2013年8月~12月实现营业收入8500万元，累计进项税为1050万元。其中，古旧图书销售收入1200万元、餐饮业收入1500万元，销售外购货物3500万元，外购货物取得可抵扣的进项税金为460万元。由于无法划分用于免税货物、非增值税应税劳务的进项税额，企业自行计算不得抵扣的进项税金=(1050-460)×(1200%2B1500)÷8500=187.41(万元)。税务机关认为不正确。 　　《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)附件1第二十六条明确，适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额%2B非增值税应税劳务营业额%2B免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额%2B当期全部营业额)。主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。 　　上述公司将能够准确划分进项税的销售外购货物收入作为“当月全部销售额、营业额合计”是不正确的。“当期全部销售额%2B营业额合计”是指与“当期无法划分的全部进项税额”对应的应税项目、免税项目及非增值税应税项目的收入，无关联的其他收入不应包括在内。为此，不得抵扣的进项税=(1050-460)×(1200%2B1500)÷(8500-3500)=318.6(万元)。

好的，谢谢老师，我先看一下自己理解

好的 不用客气 工作愉快

老师，我还想帮朋友请教一个问题，就是有一个公司开了一张发票给他供应商，然后他供应商的公司就被查了，好像是因为没有这个经营范围，要写情况说明书，请问有类似的情况说明书版本吗？

这个是实际业务的吗

好像不是，他没有参与，只是帮忙开了发票

虚开的吗 还是啥的

也不是虚开，

他有发生这个业务，但是不是发生这个业务的公司开票给他，是另一个公司开了，但是这个业务是有实际发生的

这个就是虚开 a销售给b a就得开给b 开给c就不可以

那情况说明怎么写呀