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一般纳税人如何计算税率费?计算公式是怎样的?税前抵扣的部分是怎样算的?比如1月销售额是300万，当月采购额(3%税率的普票)有5万，另有13%税率的增值税专票采购额100万，如果计算1月应付所得税额？

2021-03-03 22:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-03-03 22:12

你好一般纳税人是当月销售收入的销项税-当月认证的进项发票的进项税-上期留底的增值税进项税（留底是之前认证没有抵扣完的进项）要是大于0 交税要是小于0 不交税这时候的计算结果就是留底了抵扣是专票和部分普票但是您所说的3%的普票可能不可以抵扣

齐红老师解答 2021-03-03 22:12

数字计算稍等以下下条发码字中

齐红老师解答 2021-03-03 22:15

300,100如果是不含增值税的话假设是销售行业税率13% 销项300*0.13=39 进项100*0.13=13 假设普票不是交通费用的不可以抵扣本月就是39-13=26 缴纳增值税应是26

快账用户6388 追问 2021-03-03 23:05

为什么普票不是交通费用不可以抵扣?如果普票是含税13%的增值税普通发票呢?是用于购买员工福利的费用

齐红老师解答 2021-03-04 06:51

不好意思，昨天睡了，看到晚了，普票不可以抵扣进项税交通费是因为2019年39号文的专门规定可以扣普票除了交通费和农产品免税普票，其他都不可以抵扣进项税，主要是政策不允许

齐红老师解答 2021-03-04 06:52

购买福利的话，专票也不可以抵扣，增值税条例规定的，需要进项税额转出，

快账用户6388 追问 2021-03-04 13:03

老师，不好意思，还想问问，那普票不可以抵消进项税，不是可以税前抵扣吗？我们这情况，税前抵扣应怎么算?缴纳增值税还是26吗？

齐红老师解答 2021-03-04 13:22

可以抵扣所得税所得税的话是普票也可以扣除 300减100减5 增值税缴纳还有附加税，一般城市里是增值税12% 利润300-100-5-26*0.12大概191.88 看是否是小微不是小微×25%大概47.97 是小微1月到目前利润累计100万内5%，100万到300万10% 这样算100*0.05+91.88*0.1大概14.188

快账用户6388 追问 2021-03-04 14:02

好的，谢谢老师!

齐红老师解答 2021-03-04 14:14

客气了对您有帮助就好实际业务可能考虑更多这个根据目前有的条件计算