老师请问我2020年，研发支出～费用化，转了管理费用15万，还有研发支出～资本化22万没转出，这个后续有可能会形成无形资产，请问我现在做研发辅助台账是按照15万做，还是按照15万加上22万做？

请问老师，图片中第1条的意思是，比如：企业当年发生研发支出100万元，在当年已经记入了管理费用，当年报季度所得税时已经扣除了100万元管理费用，然后在次年汇算清缴时，又可以扣除100万×75％＝75万的费用，所以加计扣除的部分就是那75％，75万元？ 第2条比如企业形成无形资产的研发费用是100万元，形成无形资产的分录怎么做？按照无形资产成本的175％摊销分录怎么做？

老师请问我2020年，研发支出～费用化，转了管理费用15万，还有研发支出～资本化22万没转出，这个后续有可能会形成无形资产，请问我现在做研发辅助台账是按照15万做，还是按照15万加上22万做？

（ 1）甲公司 2×15 年 发生研发支出 1 000万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为 600万元， 2×16 年 发生资本化支出 200万元。该研发形成的无形资产于 2×16 年 7月 1日 达到预定用途，预计可使用 5年，采用 直线法 摊销，无残值。 假定税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当 期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的 50%加计扣除；形成资产的，未来期间按照 无形资产摊销金额的 150%予以税前扣除，该无形资产摊销方法，摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。 （ 2）甲公司 2×16 年 利润总额为 5 040万元。 （ 3）甲公司适用的所得税税率均为 25%。 ④2×16 年应交所得税 ＝【 5 040－（ 600＋ 200） /5×6/12×50%】 ×25% ＝ 1 250（万元） 这个应交所得税，为啥还要减去800/5*6/12*50%

1.项目内产生的研发费用，在未达到投入使用状态需要先费用化，那对应分录是不是，借：成本类科目下的研发支出-费用化（xxx项目）贷：银行存款等科目？ 2.项目结束后，可以形成无形资产，我是应该把研发支出-费用化的借方发生额结转为研发支出-资本化？还是直接结转为无形资产呢？ 3.项目结束后，如果不能成为无形资产，是不是会计分录如下：借：管理费用-研发费用 贷：研发支出-费用化？ 4.收到专项资金后：借：银行存款等 贷：专项应付款，那么等项目结束后，形成无形资产了，会计分录应该如何列支？不能形成无形资产的，该科目又应该如何列支？出于财务的严谨性，麻烦老师对于我上述有问题的会计分录指错下！谢谢

老师，有关于研发费用如何化分资本化支出还是费用化支出问题请教一下。我公司做一个研发项目有A、B、C、D四个方案，研究周期可能要两三年，那么当年产生的支出都要计入管理费用下吗？假设如果我第三年的时候有其中一个B方案进入开发阶段并形成了无形资产的话，那有关B方案前面发生的研究费用部分是否要从管理费用转入到资本化支出，跟后期B方案的开发阶段支出一起计入到资本化支出合计形成无形资产的成本下呢？