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收购农场品,实际收到1%的票可以抵扣9%的税,请问如何调整分录,例如: 借:库存商品 100 应交税费—应交 进项税 1 贷:银行存款 101 修改为库存商品还是100,进项税是9的话,那银行存款对不上了。 101/1.09做库存,101-101/1.09做进项税的话,税管的人说申报要按票面库存*0.09做进项,那做帐的跟申报的不就不一样了吗?还是把那多出来的8%做营业外收入?

2021-01-28 19:52
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-01-28 20:15

你好! 做调整分录: 借应交税费…应交增值税(进项税额)101*9%-1=8.09 贷库存商品101*9%-1=8.09

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快账用户4383 追问 2021-01-28 20:33

101是含税的呢,还要乘0.09?

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齐红老师 解答 2021-01-28 20:37

是的,进项税额=买价(含税金额)✖️9%

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快账用户4383 追问 2021-01-28 20:41

那跟申报的也不匹配呢,增值税申报是100和1(1是系统自带的)+8(8是附表二农场品收购)

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齐红老师 解答 2021-01-28 20:43

把差额补填附表二就可以了

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快账用户4383 追问 2021-01-28 20:50

不是呢,税管的人说系统自带的库存100和进项1是勾选的不用改,只要在附表二农场品采购加100*0.08就是8

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齐红老师 解答 2021-01-28 20:56

2019年4月1日后农产品的增值税税率调整为9% 进项税额=买价×扣除率 买价101 进项税额总额=101*9%=9.09 补报进项9.09-1=8.09

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快账用户4383 追问 2021-01-28 21:22

那会计分录好像也不平啊? 借:库存91.91 进项9.09 贷:银行存款101

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齐红老师 解答 2021-01-28 21:31

补做上面的调整分录就可以了

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快账用户4383 追问 2021-01-28 21:33

好的,谢谢老师

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齐红老师 解答 2021-01-28 21:35

不客气,祝你学习愉快,工作顺利! 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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