我开了销项发票咨询费。我又购入咨询费怎么做分录

是的，就相当于是我的成本发票

那收到咨询费发票计入主营业务成本

但是我去年购入咨询服务，今年才给我开票来。我也没付款，怎么做账

那您收入是什么时候确认的

我需要做暂估怎么写分录，这次咨询费

借：主营业务成本 贷：应付账款-暂估应付账款

收入是去年12月确认

那你四季度企业所得税申报了吗

没有，就是在考虑账做了报税。不知道怎么处理

那您四季度暂估人入账  今年收到发票冲销暂估

小规模需要计提增值税附加税吗怎么计提