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老师,一般纳税人公司的购销合同上面没有具体的金额,每个月都有进货和发货,那这个购销合同的印花税怎么计算呢?是进货的不含税金额+发货的不含税金额吗?还是进货的含税金额+当月开票的含税金额?

2021-01-19 15:50
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-01-19 15:51

进货的不含税金额%2B发货的不含税金额,作为计税的基数,本省可能存在一定的减免税政策。

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快账用户1327 追问 2021-01-19 15:52

我本月虽然发出了商品,可是没有开票,货款也没有收到的情况下,也要交印花税吗?

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齐红老师 解答 2021-01-19 15:54

你做了收入没有,就是是否做了无票的收入?

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快账用户1327 追问 2021-01-19 15:55

老师,这个购销合同的印花税,一般是季报的时候在网上申报,但是次月才扣款,那我比如:4月网上填申报表并扣款,但是申报的是1—3月的印花税,那我需要在3月做账的时候计提吗?

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齐红老师 解答 2021-01-19 15:56

需要在3月份进行计提,当然如果是3月份没有计提,只能在4月份缴纳时,补提了。

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快账用户1327 追问 2021-01-19 15:59

老师,我发货的商品,借:发出商品 贷:库存商品 ,等到开票的时候 借:应收账款贷:主营业务收入 应交税费—销项税 ,再结转成本,收到货款 借:银行存款 贷:应收账款

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快账用户1327 追问 2021-01-19 16:00

没有做无票收入

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齐红老师 解答 2021-01-19 16:00

那就是需要计提,因为你已经确认了收入。

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快账用户1327 追问 2021-01-19 16:01

什么意思?一般3月发的货,要在4月才开票

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快账用户1327 追问 2021-01-19 16:02

所以,我季度统计的都只是进货的金额,发货的只统计了开票的不含税金额?这样对吗?

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齐红老师 解答 2021-01-19 16:05

在4月份才开具发票,做收入,就是第二季度进行申报印花税的数据了。按不含税金额进行统计。

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快账用户1327 追问 2021-01-19 16:09

老师,关于印花税还有一个问题需要咨询,我公司每个月给商场供货,每个月商场都会从货款里扣除5%的运费,那这个运费需要交印花税吗?

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齐红老师 解答 2021-01-19 16:10

需要在3月份计提,4月份申报缴纳税款。

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快账用户1327 追问 2021-01-19 16:19

也就是说这个运费也要交印花税,按着这个季度的货款扣除的金额来计提对吗?老师

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齐红老师 解答 2021-01-19 16:22

购销合同的印花税,就是采购金额与销售金额都要需要缴纳印花税的。运费,如果是采购货物的金额,也是需要交税。税率是万分之三。

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快账用户1327 追问 2021-01-19 16:26

好的,老师,购销合同上只有商品的名称,没有单价和总金额,那这个印花税统计的时候是含税的还是不含税的呢?

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齐红老师 解答 2021-01-19 16:28

你做了申报数据,就是按申报的数据填写。按账务申报的数据进行申报印花税。

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快账用户1327 追问 2021-01-19 16:33

好的,可以这样理解吧:申报表上一个季度的数据是多少,就报多少的印花税;所有当月需要交的印花税,虽然在下个月才付款,都需要计提,对吗?老师

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齐红老师 解答 2021-01-19 16:37

是的,因为是按季度的数据进行申报的。

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快账用户1327 追问 2021-01-19 16:39

谢谢老师

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齐红老师 解答 2021-01-19 16:40

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