老师你好，我公司12月1日升级为一般纳税人，前期都无收入，12月8号，不小心把前期收到的发票都认证到11月份，当时还为小规模纳税人，导致这个月申报税款系统无法得到认证信息，请问这怎么办，是否可以到税务局进行处理

一、关于增值税抵扣问题个体户小规模纳税人升级为一般纳税人后，收到的 13% 的增值税专用发票，如果用于应税项目，可以抵扣开出的普通发票所对应的增值税销项税额。一般纳税人无论开具增值税专用发票还是普通发票，其销项税额的计算方法是相同的，而只要取得的进项发票符合抵扣条件，就可以进行抵扣。二、关于账务处理问题对于 1 月到 8 月的经营所得处理由于之前建账不全且经营所得随便填写，现在应尽可能整理和收集相关的收入、成本、费用等凭证，对 1 月到 8 月的经营情况进行梳理和调整。如果 1 到 6 月份经营所得有数据，假设经营所得为盈利，且已缴纳了个人所得税，暂不考虑调整的情况下，无需进行特别的会计分录处理。如果需要调整，可根据实际情况进行调整分录，但由于不清楚具体情况，难以给出具体分录。 9 月份升级为一般纳税人后的账务处理进行财务制度备案后，应按照一般纳税人的会计核算要求进行账务处理。采购货物收到 13% 的增值税专用发票时：借：库存商品 / 原材料等应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款等销售货物开具普通发票时：借：银行存款 / 应收账款等贷：主营业务收入应交税费 — 应交增值税（销项税额）月末结转增值税：若销项税额大于进项税额：借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 — 未交增值税若进项税额大于销项税额，可留抵下期，无需进行特别的会计分录处理。

2024-10-23

快账用户5078 追问 2021-01-13 21:51

老师你好，发票认证了，但并未获取到抵扣信息。销方开具红字发票以后，我方会要求做进项转出，该笔进项并未抵扣，无法转出，会不会出现异常

齐红老师解答 2021-01-13 22:01

同学你好，我是这么想的，没有抵扣信息的话，你把进项算到商品成本里，如果销售方开红字发票，你再做一笔负数凭证，相当于退货的分录，然后等对方重开了你在重新认证

快账用户5078 追问 2021-01-13 22:17

谢谢老师。账务上可以这样处理，但是我怕红字发票开过来后，在税务申报增值税的时候，我不做进项转出通不过

齐红老师解答 2021-01-13 22:22

同学你好，所以我想着，你已经认证的发票就不要入进项税额，直接入产品里

快账用户5078 追问 2021-01-13 22:37

老师，现在发票认证了以后，都是自动将进项抵扣信息带到增值税进项报表里面，但我认证的所属期是在上一个小规模纳税人期间，不存在抵扣进项一说。现在销方红冲以后，重新开具发票，我重新认证并且当月抵扣了，会不会出现比对异常，认为我抵扣两次，需要转出

齐红老师解答 2021-01-14 12:37

应该不会有异常，因为是类似作为销售退货处理

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