老师你好，我们20年利润1400万，现在净利润490万，本来不用这么高，我们是做建筑抗震支架的，其中400万劳务发票没回来，现在21年1月哦了，我做去年12月的帐，可否暂估入账400劳务发票？因为劳务发票没开我们现在净利润很高，但是听说汇算清缴要调增，我问一下到底是怎么样的？我这样处理可以不？

您好如果劳务已经实际发生了没有取得发票可以先暂估劳务入账汇算清缴前取得劳务发票可以企业所得税前扣除不需要纳税调增

2021-01-12

同学您好可以做暂估，在汇算清缴之前发票回来了就可以，税务是认可的

2021-01-12

问题一：你们的账务处理基本正确，但可以进行一些优化。收到红冲发票时，应冲减原来入账的成本和进项税额。借：应付账款，贷：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。收到重开的发票时，按照正常的采购入账。借：库存商品/原材料等，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款。问题二：软件公司说的算法确实会影响企业所得税。在这种情况下，是否减以前年度损益，需要根据具体情况来判断。如果金额差异对公司业绩没有明显影响，从简化处理的角度，可以直接在当期进行调整，而不追溯到以前年度损益。但如果金额差异较大，对公司业绩造成了明显影响，按照会计准则，应该追溯调整以前年度损益。在你的例子中，原本按照减以前年度损益的净利润是-99 万，如果不减以前年度损益净利润是-125 万多，差异为 26 万。是否追溯调整需要综合考虑多方面因素，如金额的重要性、公司的会计政策、内部管理需求以及对财务报表使用者的影响等。如果决定追溯调整以前年度损益，那么在进行企业所得税申报时，也需要相应调整以前年度的应纳税所得额。同时，要注意在财务报表附注中充分披露这一事项，以便使用者能够理解财务报表的变化原因。

2024-07-15

您好，理论上也是虚增成本。实际上是可以的

2021-05-15

同学您好，最好的办法就是原路退回，还退给给您打款的这家公司账上，钱在您的手里，现在您应该是强势的一方。如果实在不行，就让对方和另外那家，您，三家签一个协议，您用来做附件就行了

2023-12-20