老师，您好，我们公司对于资金占用费一直没有视同销售缴纳增值税，税局检查出来以后让补缴增值税和滞纳金，这个需要怎么做账务处理？

就是代另外一个公司垫付的款，税局让视同销售补缴增值税。

你好： 滞纳金计入营业外支出 补交增值税计入主营业务成本。

主营业务成本？不是其他业务成本？

还有个问题是：我这里有税会差异，会计上没有做收入，如果此时我把应补交增值税对应进入营业成本，收入和成本就没有对应起来了。

你好： 视同销售，一般是主营业务收入。 其他业务收入一般是销售原材料或残料等。

2021-01-10 12:52 还有个问题是：我这里有税会差异，会计上没有做收入，如果此时我把应补交增值税对应进入营业成本，收入和成本就没有对应起来了

你好： 那你当时计入到什么了？

我 没有做收入啊，如果纳税检查调整进成本，收入和成本就不能对应。

你好： 你需要告诉老师，你原来计入什么了？便于根据你的情况进行调整。 你没有提供的信息，老师这边只能猜测具体的情况，一般都是采购入存货时，没有开票过什么导致的，现在主要补税，当时如果交税就计入存货成本，销售也就进入了主营业务成本。

替别的企业代垫款，挂其他应收款，税局发现后，让补缴增值税，补缴增值税怎么做账务处理？