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2.A公司公司为增值税-般纳税人,适用的增值税税率为13%,通用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。 A公司有关的资料如下: 2018年2月10日,因产品质量问题,A公司收到乙公司退回的批商品,红字增值税专用发票上注明的价款为600万元,增值税税额为78万元,该批商品系2017年12月25日售出,销成本为450万元,已于当日全部确认为收入,款项仍未收到,未计提坏账准备,甲公司2017年度财务报告批准报出日为2018年3月15日,2017 年度所得税汇算清缴于2018年5月31日完成。 除上述材料外,不考虑其他因素。 要求:(1)判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项2)如为调整事项,编制相应的会计分录。

2021-01-08 11:17
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-01-08 11:29

同学,你好。 (1)该事项属于资产负债表日后调整事项。 (2)会计分录为: 借:库存商品 450 贷:以前年度损益调整 450    借:以前年度损益调整 600    应交税费——应交增值税(销项税额) 78    贷:应收账款 678 借:应交税费——应交所得税 37.5((600-450)*25%)    贷:以前年度损益调整 37.5 借:利润分配——未分配利润 112.5    贷:以前年度损益调整 112.5 借:盈余公积--法定盈余公积 11.25 贷:利润分配--提取法定盈余公积 11.25 借:利润分配一法定盈余公积 11.25 贷:利润分配一未分配利润 11.25 麻烦同学评价一下,谢谢。

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快账用户4055 追问 2021-01-08 13:46

老师,这为什么不能用主营业务收入?

老师,这为什么不能用主营业务收入?
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齐红老师 解答 2021-01-08 13:49

同学,你好。 因为期末结账后,所以的损益类科目都已经结转到利润分配(未分配利润了)。

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同学,你好。 (1)该事项属于资产负债表日后调整事项。 (2)会计分录为: 借:库存商品 450 贷:以前年度损益调整 450    借:以前年度损益调整 600    应交税费——应交增值税(销项税额) 78    贷:应收账款 678 借:应交税费——应交所得税 37.5((600-450)*25%)    贷:以前年度损益调整 37.5 借:利润分配——未分配利润 112.5    贷:以前年度损益调整 112.5 借:盈余公积--法定盈余公积 11.25 贷:利润分配--提取法定盈余公积 11.25 借:利润分配一法定盈余公积 11.25 贷:利润分配一未分配利润 11.25 麻烦同学评价一下,谢谢。
2021-01-08
学员您好,第2问的分录为: 借:以前年度损益调整   400       应交税费—应交增值税(销项税额)   52    贷:应收账款   452 借:库存商品   320    贷:以前年度损益调整   320 借:应交税费—应交所得税     20  (400-320)*25%    贷:以前年度损益调整   20 所以以前年度损益调整的借方余额为400-320-20=60(万元) 借:盈余公积    6   (60*10%)        利润分配—未分配利润   54    贷:以前年度损益调整   60
2021-01-07
同学您好。 借:信用减值损失 5 贷:坏账准备5 借:递延所得税资产5*0.25=1.25 贷:所得税费用 1.25 5-1.25=3.75 借:主营业务收入 20 贷:银行存款20 借:应交所得税 20*0.25=5 贷:所得税费用 5 净利润 +3.75-20+5=-11.25
2021-09-24
属于资产负债表日后事项 借:以前年度 损益调整 -营业收入 190      预计负债   10     应交税金-应交增值税(销项)26 贷:应收账款 226 借:库存商品 120 贷:以前年度 损益调整 -营业成本 114      应收退货成本 6 借:应收账款 22.6 贷:以前年度 损益调整 -信用减值损失 22.6 借:应交税金-应交所得税 20 贷:以前年度 损益调整 -所得税费用 20 借:以前年度 损益调整 -所得税费用 6.65       递延所得税负债 1.5 贷:递延所得税资产  8.15 借:以前年度损益调整-营业成本 114       以前年度 损益调整 -信用减值损失 22.6        以前年度 损益调整 -所得税费用 13.35        利润分配-未分配利润  40.05 贷:以前年度 损益调整 -营业收入 190    
2021-06-23
同学您好,分录如下: (1)借:以前年度损益调整 2400000 应交税费-应交增值税-销项税 312000 贷:应收账款 2712000 (2)借:库存商品 2000000 贷:以前年度损益调整 2000000 (3)借:应交税费-应交所得税 100000 贷:以前年度损益调整 100000 (4)借:利润分配-未分配利润 300000 贷:以前年度损益调整 300000
2022-05-31
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