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老师,一般纳税人增值税申报附表三怎么填写?

2021-01-05 09:06
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-01-05 09:07

增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)填写说明   (一)本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。其他纳税人不填写。   (二)“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。   (三)第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”:营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的,填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额;营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的,填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。本列各行次等于《附列资料(一)》第11列对应行次,其中本列第3行和第4行之和等于《附列资料(一)》第11列第5栏。   营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,本列各行次之和等于《附列资料(一)》第11列第13a、13b行之和。   (四)第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期《附列资料(三)》第6列对应行次。   本列第4行“6%税率的金融商品转让项目”“期初余额”年初首期填报时应填“0”。   (五)第3列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期发生额”:填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。   (六)第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期应扣除金额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额。   本列各行次=第2列对应各行次%2B第3列对应各行次   (七)第5列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期实际扣除金额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额。   本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。   (八)第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。   本列各行次=第4列对应各行次-第5列对应各行次

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快账用户3516 追问 2021-01-05 09:14

老师,服务行业是需要填写的是吗?

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齐红老师 解答 2021-01-05 09:17

差额纳税的才是需要填写的哦,

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快账用户3516 追问 2021-01-05 09:18

老师,什么是差额纳税?

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齐红老师 解答 2021-01-05 09:21

就是收入减去成本之后的金额交税

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快账用户3516 追问 2021-01-05 09:35

老师,服务行业不是按照收入缴增值税的吗?

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齐红老师 解答 2021-01-05 09:44

是的,你们如果不是差额纳税就是按照收入金额来缴纳增值税

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快账用户3516 追问 2021-01-05 09:45

老师,怎么知道是不是差额纳税呢?

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齐红老师 解答 2021-01-05 09:47

差额纳税是5%的,你们没有这个税率就不是

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增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)填写说明   (一)本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。其他纳税人不填写。   (二)“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。   (三)第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”:营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的,填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额;营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的,填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。本列各行次等于《附列资料(一)》第11列对应行次,其中本列第3行和第4行之和等于《附列资料(一)》第11列第5栏。   营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,本列各行次之和等于《附列资料(一)》第11列第13a、13b行之和。   (四)第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期《附列资料(三)》第6列对应行次。   本列第4行“6%税率的金融商品转让项目”“期初余额”年初首期填报时应填“0”。   (五)第3列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期发生额”:填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。   (六)第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期应扣除金额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额。   本列各行次=第2列对应各行次%2B第3列对应各行次   (七)第5列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期实际扣除金额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额。   本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。   (八)第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。   本列各行次=第4列对应各行次-第5列对应各行次
2021-01-05
你好,只要你们color服务类的收入都需要填写。
2021-05-18
对,一般都是这么填写的。
2022-04-02
同学你好 这个是差额纳税的,如果有涉及,就要填!没有,空,保存即可
2020-12-04
你好,营改增的纳税人需要填写第一列。没有差额纳税话
2021-07-15
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