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二级科目应交增值税和未交增值税的区别和用法

2021-01-01 22:00
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-01-01 23:15

学员您好,应交增值税是平时有发生额,按销项税额减去进项税额填写;未交增值税是专门用来核算多交或未交的增值税,平时没有发生额,月末结账的时候 ,当应交税费-应交增值税为贷方余额时,为应缴增值税,应将基贷方余额转入未交增值税的贷方。

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齐红老师 解答 2021-01-01 23:18

反之,当应交税费—应交增值税为借方余额时为多交增值税时,应将其多交的增值税转入未交增值税的借方,反映企业多交的增值税。

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快账用户7694 追问 2021-01-02 10:17

能不能举个例子有关未交增值税的分录

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齐红老师 解答 2021-01-02 11:53

例如,当期应交税费-应交增值税(销项税额)1000,当期应交税费-应交增值税(进项税额)500,那么当期应交税费-应交增值税为贷方余额500,期末将余额转入应交税费-未交增值税,会计分录为: 借:应交税费-应交增值税 500 贷:应交税费-未交增值税 500

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快账用户7694 追问 2021-01-02 12:51

那这笔分录表示交没交税,我不理解

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齐红老师 解答 2021-01-02 13:32

应交税费-应交增值税,这个科目是应交税费-应交增值税(销项税额)减去应交税费-应交增值税(进项税额),这个懂?

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快账用户7694 追问 2021-01-02 13:34

这个懂,就是未交增值税不懂

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齐红老师 解答 2021-01-02 14:07

为了让你理解,你先看看,销项税额1000,进项税额500.是交税还是不交税?

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快账用户7694 追问 2021-01-02 14:07

这个要交税,我知道

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齐红老师 解答 2021-01-02 14:15

那余额是不是在应交税费-应交增值税的贷方?

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快账用户7694 追问 2021-01-02 14:23

对呀,那应交税费未交增值税是未交的增多,应该记借方还是贷方

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齐红老师 解答 2021-01-02 14:43

贷方呀,应交税费-应交增值税期末是贷方余额,冲掉是不是记借方?那么这个科目期末余额为0.贷方就记应交税费-未交增值税,所以未交增值税的贷方表示应交而未交,反之,就是多交。

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快账用户7694 追问 2021-01-02 15:01

为什么要设未交增值税这个科目,搞复杂了

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齐红老师 解答 2021-01-02 15:05

为了区分有多少是上一年度的呀,你也可以选择不结转的,不是必须要转。

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