某电器制造企业，2019年主要经营情况如下：   （1）产品销售收入3000万元，销售成本1500万元 （2）销售税金及附加12万元 （3）销售费用200万元（含广告费100万元）   （4）管理费用 500万元（含招待费 20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元， 支付关联企业的管理费10万元，投资者家庭财产险15万元）   （5）投资收益25万元（含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润 34万元、权益法计算投资某公司损失15万元）   （6）营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款 （7）取得符合不征税条件的财政拨款80万元，计入营业外收入 （8）符合条件的转让技术所有权，取得转让收入80万元，转让成本10万元，转让税费2万元，净额计入营业外收入   其他补充资料：①当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；②企业已预缴税款 110万元   计算：（l）所得税前可扣除的销售费用         （2）所得税前可扣除的管理费用        （3）计入计税所得的投资收益        （4）应计入应纳税所得额的营业外收入        

某电器制造企业，2019年主要经营情况如下：   （1）产品销售收入3000万元，销售成本1500万元 （2）销售税金及附加12万元 （3）销售费用200万元（含广告费100万元）   （4）管理费用 500万元（含招待费 20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元， 支付关联企业的管理费10万元，投资者家庭财产险15万元）   （5）投资收益25万元（含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润 34万元、权益法计算投资某公司损失15万元）   （6）营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款 （7）取得符合不征税条件的财政拨款80万元，计入营业外收入 （8）符合条件的转让技术所有权，取得转让收入80万元，转让成本10万元，转让税费2万元，净额计入营业外收入   其他补充资料：①当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；②企业已预缴税款 110万元   计算：（l）所得税前可扣除的销售费用         （2）所得税前可扣除的管理费用        （3）计入计税所得的投资收益        （4）应计入应纳税所得额的营业外收入        

某机械制造厂2020年产品销售收入3500万元，销售成本1300万元，税金及附加15万元，销售费用180万元，含广告费110万元，管理费用480万元，含业务招待费25万元，投资收益30万元，含国债利息5万元，营业外支出12万元，系违反购销合同被供货方除以的违约罚款 求应纳税所得额和应交企业所得税

某机床厂2019年资产经营情况如下（1）产品销售收入4000万元；（2）销售成本2000万元；（3）税金及附加15万元；（4）销售费用300万元（含广告费200万）；（5）管理费用400万元（含业务招待费30万元办公室房租金24万元，存货跌价准备5万元）（6）投资收益30万元（含国债利息10万元、从深圳联营企业分回税后利润20万元）（7）营业外支出12万元，系违反购销合同被供货单位处以的违约罚款；（8）其他补充资料：当年9月1日起租用办公室支付2年租金24万元；企业已预缴所得税160万元。要求：（1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用。（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用。（3）计算该企业计入计税所得的投资收益。（4）计算该企业应纳税所得额。（5）计算该企业应纳的所得税税额。（6）计算该企业2019年度应补（退）的所得税税额。

某机床厂2019年资产经营情况如下（1）产品销售收入4000万元；（2）销售成本2000万元；（3）税金及附加15万元；（4）销售费用300万元（含广告费200万）；（5）管理费用400万元（含业务招待费30万元办公室房租金24万元，存货跌价准备5万元）（6）投资收益30万元（含国债利息10万元、从深圳联营企业分回税后利润20万元）（7）营业外支出12万元，系违反购销合同被供货单位处以的违约罚款；（8）其他补充资料：当年9月1日起租用办公室支付2年租金24万元；企业已预缴所得税160万元。要求：（1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用。（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用。（3）计算该企业计入计税所得的投资收益。（4）计算该企业应纳税所得额。（5）计算该企业应纳的所得税税额。（6）计算该企业2019年度应补（退）的所得税税额。

1）销售货物取得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。 （2）转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。 （3）投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元。 （4）缴纳增值税680万元；税金及附加68万元。 （5）销售费用800万元（含广告费700万元）；管理费用700万元（含业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元）；财务费用200万元。 （6）营业外支出150万元，其中接受工商局罚款2万元，通过省人民政府向贫困地区捐款90万元。 已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税30万元。 要求：（1）计算企业所得税应纳税所得额。 （2）计算该企业应缴纳的企业所得税税额。 （3）计算该企业年度应（退）补的企业所得税税额。