老师，请回答一下图片中的问题，谢谢

学员你好，计算中请稍候

学员您好， 2019年3月1日， 借：投资性房地产—成本   7200        投资性房地产累计折旧   3500    贷：投资性房地产    8000           盈余公积    270        【7200-（8000-3500）】*10%           利润分配—未分配利润       2430 【7200-（8000-3500）】*90% 学员，您是2019年3月1日转换，为何后面的条件是2019年1月1日的公允价值？是题目有问题吗？还是2020年1月1日的公允价值呢？我先按照2020年1月的公允价值为7000万元来做，如果您觉得有问题，麻烦提出来即可， 借：公允价值变动损益    200   （7200-7000）    贷：投资性房地产—公允价值变动   200

您好，不需要在年报财务报表修改哈，这个只影响企业所得税，是根据利润进行调增和调减哈，不影响财务报表。

您好请稍等一下哦，老师晚一点给您解答过程。

你好， 第一部分： （1）1日，从中国银行借款 借：银行存款-港币户 132,000(150 000 *0.8800) 贷：短期借款-中国银行港币 （2）6日，支付正大公司贷款 借：短期借款-正大公司 686,000（100 000*6.86） 贷：银行存款-美元户 685,000 (100 000*6.85) 贷：财务费用-汇兑损益 1,000 (3)11日，收客户款项 借：银行存款-美元户 1,370,000.00 （ 200,000.00 *6.85） 贷：应收外汇账款 1,370,000.00 （ 200,000.00 *6.85） （4）15日，买入美元信用保证金 借：银行存款-美元户 95,900.00 借：财务费用-汇兑损益 140 贷：银行存款-人民币户 96,040.00 （5）19日，美元换人民币 借：银行存款-人民币户 548,000.00 借：财务费用-汇兑损益 800 贷：银行存款-美元户 548,800.00 （6）21日，购入商品 借：存货 7,524,000.00 借：税金及附加-关税 1784200 借：应交税费-进项税额 1819884 贷：应付外汇账款 7,524,000.00 （ 1,100,000.00 *6.84） 贷：银行存款-人民币户 3,604,084.00 （7）23日，归还应付账款 借：应付外汇账款 1,024,500.00 （ 150,000.00 *6.83） 借：财务费用-汇兑损益 3000 贷：银行存款-美元户 1,027,500.00 ( 150,000.00 *6.85) （8）25日出售商品 借：应收外汇账款 2,046,000.00 （ 300,000.00 *6.82） 贷：营业收入 2,046,000.00 （ 300,000.00 *6.82） （9）26日收款 借：银行存款-美元户 1,023,000.00 （ 150,000.00 *6.82） 借：财务费用-汇兑损益 4500 贷：应收外汇账款 1,027,500.00 （ 150,000.00 *6.85） (10)30日 计提借款利息 借：财务费用-利息支出 271.88 贷：应付利息 271.88 （ 150,000.00 *2.5%/12*0.87） (11)期末汇率结算 借：应付外汇账款 29,500.00 贷：银行存款-港币户 1500 贷：银行存款-美元户 720 贷：应收外汇账款 7500 贷：财务费用-汇兑损益 19,780.00 第二部分： 银行存款-港币户 150,000.00 0.87 130,500.00 银行存款-美元户 234,000.00 6.82 1,595,880.00 应收外汇账款-美元户 550,000.00 6.82 3,751,000.00 应付外汇账款-美元户 1,250,000.00 6.82 8,525,000.00