演示账套

下列是甲工厂在2019年12月份发生的经济业务: (1)1日，从银行借入短期借款100000元，已存入银行存款户。(2)2日，从红河工厂购入A、B两种材料，值税专用发票上列示，A材料的买价为10000元，增值税为1 300元，B材料的买价为20000元，增值税为2600元，款项尚未支付，材料已验收入库。（3)4日，采购员王平出差，预借差旅费3000元。（4)10日.车间及行政管理部门领用各种材料汇总见表1-4-7。(5) 11日，用银行存款支付本月工资60000元。(6) 12日，以银行存款支付本月的电费共计8000元，其中，生产车间耗用6000元、行政管理部门耗用2000元，增值税税率13%。(7)5日，销售甲产品20件，售价每件2000元，增值税专用发票列示，售价4000元，增值税税额为5200元，款项尚未收到。(8)15日，以现金500元支付销售上述产品的运费，取得增值税专用发票，税率为9%(9) 20日，以银行存款支付产品的广告宣传费2000元，增值税税率6%。(10)31日，分配本月工资费用，本月共发生工资费用

2020-12-04 19:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-12-04 20:40

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齐红老师解答 2020-12-04 21:05

你好 1、借：银行存款100000 贷：短期借款100000 2、借：原材料-A10000 原材料-B20000 应交税费-应交增值税3900 贷：应付账款33900 3、借：其他应收款3000 贷：银行存款3000 4、借：生产成本-甲12000%2B9000=21000 生产成本-乙29000 制造费用2000 管理费用6000 贷：原材料-A22000 原材料-B36000 5、借：应付职工薪酬60000 贷：银行存款60000 6、借：生产成本6000 管理用费2000 贷：银行存款8000 7、借：应收账款45200 贷：主营业务收入40000 应交税费-应交增值税5200 8、借：销售费用41.28 应交税费-应交增值税458.72 贷：库存现金500 9、借：销售费用2000 贷：银行存款2000 10、借：生产成本-甲30000 生产成本-乙20000 制造费用4000 管理费用6000 贷：应付职工薪酬60000 11、借：管理费用4000 制造费用8000 贷：累计折旧12000 12、制造费用=2000%2B4000%2B8000=14000 甲分配=14000*30000/(30000%2B20000)=8400 乙分配=14000*20000/(30000%2B20000)=5600 借：生产成本-甲8400 生产成本-乙5600 贷：制造费用14000 13、借：库存商品-甲59400 库存商品-甲54600 贷：生产成本-甲8400%2B21000%2B30000=59400 生产成本-乙5600%2B29000%2B20000=54600 14、借：主营业务成本20*120=2400 贷：库存商品-甲2400 15、借：税金及附加1000 贷：应交税费-应交城建税700 应交税费-应交教育费附加300 16、借：主营业务收入40000 本年利润16558.2 贷：管理费用6000%2B2000%2B6000%2B4000=18000 销售费用41.28%2B2000=2041.8 主营业务成本2400 税金及附加1000 17、借：所得税费用100000 贷：应交所得税100000 借：本年利润100000 贷：所得税费用100000 18、借：本年利润1000000 贷：利润分配-未分配利润1000000 19、借：利润分配-未分配利润100000 贷：盈余公积100000 借：利润分配-未分配利润200000 贷：应付股利200000